下面是小编为大家整理的固定资产账实不符整改措施,供大家参考。希望对大家写作有帮助!
固定资产账实不符整改措施6篇
固定资产整改措施
为了保护固定资产的安全与完整 ,必须对固定资产进行定期清查、盘点,以掌握固定资产的实有数量,查明有无丢失、 毁损或未列入帐的固定资产,保证账实相符。
1各固定资产使用部门负责本单位的设备管理工作,设置专职或兼职的设备管理员,各科室要设置工人设备管理员,每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。
2 严格执行技术操作规程和维护保养制度,确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用。
3 建立固定资产明细帐,固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准,未经批准,不得擅自调动、报废,更不能自行外借和变卖。
4 根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点,做到帐、卡、物三相符。
5 固定资产每年至少清查一次。
新会计制度下高校固定资产“账账不符”的成因及探析作者:黎奇来源:《财经界·上旬刊》2019年第01期
关键词:新会计制度 ;固定资产的管理 ;账账不符
2013年12月,财政部发布了新的《高等学校会计制度》(以下简称“新制度”),要求各高校从2014年1月1日起,全面实施新的会计核算制度,新的会计制度相比起旧制度而言,更为严谨也更为规范,除了固定资产单价界定标准发生变化外,另外一个很重要的区别在于,旧制度无需对固定资产计提折旧,而新制度要求高校不仅对2014年1月1日后新购建的固定资产计提折旧,对2014年以前的固定也要补提折旧。然而,新制度实施以来,在高校固定资产计提折旧的过程中,发现固定资产管理过程中长期存在“账账不符”的现象,所谓“账账不符”,就是指高校财务部门固定资产的账上余额与国有资产管理部门的资产账上余额长期不相符,长期的“账账不符”,给高校固定资产的管理、固定资产计提折旧等工作,带来了极大的挑战。
表一为笔者所在高校固定资产2016年度和2017年度固定资产财务账和资产账的余额。
通过由表一可知,在此所高校2016年固定资产财务账上的年末余额为68510.76万元,资产账上年末余额为70921.87万元,二者相差2411.11万元;到了2017年,固定资产财务账上年末余额为73723.6万元,资产账上年末余额为75732.99万元,二者相差2009.39万元,新会计制度已经执行了四年之久,而财务账和资产账仍然有2000多万元的差距,如此巨大的差距必然会导致固定资产计提折旧不准确。每个高校的固定资产大约占高校总资产的40%左右,固定资产原值和折旧的计提不准确,也必然会导致高校会计信息失真。究其原因,主要有以下两点:
(一)固定资产入库、报销时间存在差异
通过表一可以得知,产生固定资产“账账不符”的主要原因在于固定资产六大类中,专用设备与通用设备的年末余额差距甚远,就笔者所在的高校而言,2016与2017年专用设备与通用设备财务账和资产账的差额总和均在2000万元左右,相比起房屋建筑物、文物及陈列品、图书档案、装具动植物而言,专用设备和通用设备具有采购量大、采购频率高等特点,很多部门在新购入固定资产时,首先到学校国有资产部门办理入库手续,之后,再去财务部门办理转款手续,但由于财务审批程序较为繁琐,因此这些固定资产的采购负责人无法及时去财务部门办理转款手续,因此,固定资产财务账登记时间平均比资产账要慢一到两个月甚至更长时间;另外,财务部门和资产部门工作人员平时缺乏有效的沟通,平时的对账工作经常是效率较慢,加之财务部门和资产部门管理者意识淡薄,认为“账账不符”在很多单位属于正常现象,便任由此现象发展不去监管,导致固定资产财务账和资产账“账账”不符的现象是长期存在。
【会计实操经验】固定资产的分类,固定资产分类方法
企业的固定资产种类策多、规格不一,为加强管理,便于组织会计核算,有必要对其进行科学、合理的分类.根据不同的管理需要和核算要求以及不同的分类标准.可以对固定资产进行不同的分类.主要有以下几种分类方法:
(1)按经济用途分类
按固定资产的经济用途分类,可分为经营用固定资产和非经营用固定资产.
经营用固定资产.是指直接服务于企业生产、经营过程的各种团定资产,如生产经营用的房屋、建筑物、机器、设备、器其、工具等.
非经营用固定资产.是指不直接服务于生产、经营过程的各种固定资产,如职工宿舍、食堂、浴室、理发室等使用的房屋、设备和其他固定资产等.
(2)按使用情况分类
按固定资产使用情况分类,可分为使用中的固定资产、未使用的固定资产和不需用的固定资产.
使用中的固定资产,是指正在使用中的经营性和非经营性的固定资产.由于季节性经营或大修理等原因,暂时停止使用的固定资产仍属于企业使用中的固定资产,企业出租给其他单位使用的固定资.也属于使用中的固定资产.
未使用的固定资产.是指已完工或已购建的尚未交付使用的新增固定资产以及因进行改建、扩建等原因暂停使用的固定资产.如企业构建的尚待安装的固定资产、经营任务变更停止使用的固定资产等.
不需用的固定资产.是指本企业多余或不适用.需要调配处理的各种固定资产.
(3)综合分类
按固定资产的经济用途和使用情况等综合分类.可把企业的固定资产划分为7大类(注:建明细账用到):
生产经营用固定资产;非生产经营用固定资产;租出固定资产(指在经营性租赁方式下出租给外单位使用的固定资产);不需用固定资产.未使用固定资产;土地(指过去已经估价单独人账的土地.因征地所支付的补偿费,应计人与土地有关的房屋、建筑物的价值内,不单独作为土地价值人账);融资租人固定资产(指企业以融资租赁方式租人的固定资产,在租货期间,应视同自有固定资产进行管理).
结语:会计是一个注重积累的职业,出纳、会计、主管、经理一路攀升,是正常的途径,从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计,应该有个循序渐进的过程,大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中,现在只需沉淀,相信将来会有更大更好的发展,最后感谢大家的支持!
固定资产帐实不符不容忽视
《行政单位财务规则》明确规定“行政单位的固定资产增加时应当及时登记入账;
减少时,应当按照国有资产规定办理报批手续,进行账务处理”但是审计发现,行政事业单位仍普遍存在固定资产帐实不符的问题。
主要表现:
一是一些单位上级业务主管部门无偿调拨设备、仪器、器材或独立核算部门之间资产相互调剂,由于调拨手续不全,单位记入固定资产账没有依据,从而形成账外资产。
二是有的单位对捐赠募集得到的固定资产不办理相关手续,导致资产无法入帐。
三是单位自行购建的固定资产,由于资金不到位,不能竣工决算,资产已交付使用,但未暂估入账,形成帐外资产。四是调出、报废的固定资产,未办理相关手续,形成有帐无物,空挂固定资产。
存在上述问题的主要原因:
一是各单位负责人对国有资产管理认识不到位,对固定资产在帐外游离,视而不见,不闻不问。
二是固定资产管理制度不健全。许多单位,对固定资产的管理、使用、存放的部门,缺乏严密、有效的监管机制,实物管理与帐务核算脱节,造成家底不清,账实不符。
三是固定资产日常管理不规范,缺乏责任感。尤其对上级业务部门无偿提供、调入的或捐赠募集得到的,总认为入不入单位帐无所谓。
四是没有严格执行财经法规的规定。对固定资产不定期进行清查或将清查盘点工作以简单抄账的方式进行应付,对已损坏、报废的固定资产不按规定履行报批手续,并及时进行账务处理。
固定资产帐实不符的问题看似一个帐务处理问题,但各单位不容忽视。
首先固定资产帐实不符,会导致上报的会计信息失真,国有资产管理部门无法了解单位实有资产情况,失去了对单位资产的管理和调控;
其次由于部分资产账面没有反映,如遇资产出借,单位法人更换,有可能造成出借的帐外资产失去控制,导致国有资产流失;
三是帐外资产在变卖出售时,可能出现资产变卖收入不入账,形成帐外资金的隐患。
因此,审计认为,各单位负责人应高度重视对固定资产的管理,确保资产帐实相符:
一是健全资产管理制度,定期将会计账簿记录与实物及有关资料相互核对和清理盘点,保证会计账簿记录与实物的实有数额相符。
二是严格资产的日常管理,资产管理人员要增加责任感,定期不定期对资产进行检查,对损坏的资产要及时上报。
三是财务部门应严格执行《中华人民共和国会计法》的规定,对无偿调入的资产要及时索要有关手续入帐(确有客观原因的,应由当事人和财务人员共同写一个说明,经领导签字后先入账,待后取得发票,进行补充原始票据);
对捐赠募集得到的资产要及时聘请资产评估部门进行评估确认入帐;
对调出以及报废资产要及时上报国有资产管理部门进行报批,并完善有关手续,及时进行帐务处理;
对资产已交付使用,但未决算的资产应先暂估入账。另外国有资产管理部门还应加强对国有资产的管理,定期检查资产的实有情况,确保国有资产的安全完整。
二、清查基准日 20XX年7月1日 三、清查内容
1、我校资产管理制度的建设和落实情况。
2、固定资产出租、出借情况。
3、帐、物、卡相符情况。
四、清查工作具体实施情况
我校领导对本次资产清查工作十分重视,为保证资产清查工作高效有序地进行,首先成立了资产清查工作领导小组,学校分管领导任组长,总务主任、学校总管理员、部门管理员和教师代表为成员。并指定总务主任为固定资产清查专门负责人;
其次,组织清查工作领导小组成员学习资产清查工作的相关制度、政策,明确资产清查工作要求;
第三,在领导小组的监督指导下,总务处对本次资产清查工作的.各项任务进行分解到人。部门管理员打印出《固定资产清查表》,逐一核对,对盘盈、盘亏的固定资产做好记录。第四,清查工作小组对部门管理员的清查数据进行抽查,逐类审核、验收。第五,在对部门管理员清查数据审核验收的基础上,确认资产清查最终结果,并填好《固定资产清查报表》上报。
我校固定资产清查小组从7月初开始,克服炎热酷暑,按照有关要求,逐笔核对每项资产,经过二十多天地努力,终于按时完成资产清查的主体工作。
五、资产清查工作取得的成效及存在的问题
通过本次资产清查,我校资产管理制度比较完善,各项制度落实到位。至清查基准日,我校没有固定资产出租、出借情况。各类固定资产帐、物、卡相符。
我校的固定资产管理规范有效。清查中也发现了一些问题,部分资产标签脱落,部分破损的课桌凳已无法使用,须进行报废处理,部分电子产品由于更新换代属于已经淘汰产品,也需履行正常资产报废手续。这些问题未及时处理,暴露出我校在资产管理工作中存在着一些不细致的地方,显示了日常管理工作不够扎实。
六、对资产清查发现问题的改进措施
我校将以本次资产清查作为提高学校资产管理水平的一个契机,进一步做好固定资产管理工作。加强实物管理,对于清理出来的有问题资产,及时报批并进行账务处理。针对资产清查工作发现的问题,作进一步地分析,在分清是管理责任,还是制度漏洞的基础上,完善相关制度,确保更有效地管理、维护、利用学校的固定资产。整改措施如下:
1、组织各管理员认真学习学校固定资产管理制度,进一步认识对固定资产管理和保护的重要性,引起各管理员对固定资产管理工作的重视。
2、进一步加强对资产的管理,认真做好固定资产管理的各项基础工作,建立固定资产增减变动的工作流程,做到程序化,规范化,提高其使用率。
3、固定资产的管理严格实行责任制:每一件物品落实到每一个具体使用与维护人名下,由负责该固定资产物品的保管人管理好,防止物品的损坏和遗失。
4、要求各管理员定期(每个月)对学校的固定资产清查一次,如发现有固定资产的流失和损坏现象,应及时向学校领导报告,否则应负相关责任。
5、校领导加强监督工作,将不定期对学校的固定资产进行抽查,以更有效地管理、保护学校资产。
6、固定资产要做到合理使用,管理完善。对因玩忽职守或违反操作规程,造成财产损失者,当事人必须立即写出书面报告,说明原因,根据情节按有关规定处理。
【篇二】固定资产清查整改报告
为进一步规范固定资产管理,确保学校资产安全,根据137号文件和县纪委机关、县财政局关于印发《全县行政事业单位国有资产监管使用处置违规问题专
项治理实施方案》的通知,我校组织人员对固定资产进行了清查,现将有关固定资产清查的工作情况报告如下:
一、清查范围:
我校管理和使用的所有固定资产,包括土地房屋、教学仪器、电教设备、图书、办公事物及家具、文体设备等。
二、清查内容:
1、我校资产管理制度的建设和落实情况。
2、学校占有和使用的土地、房屋的产权及固定资产出租、出借情况。
3、帐、物、卡相符情况。
三、清查工作具体实施情况:
我校领导对本次资产清查工作十分重视,为保证资产清查工作高效有序地进行,首先成立了资产清查工作领导小组,学校校长任组长,总务主任具体负责实施操作;
其次,组织清查工作领导小组成员学习资产清查工作的相关制度、政策,明确资产清查工作要求。
四、资产清查工作取得的成效及存在的问题:
通过本次清查,我校资产管理制度比较完善,各项制度落实到位。至清查基准日,我校没有固定资产出租、出借情况。对于已经拆除的礼堂和小坳子教学楼已上报申请处置,各类固定资产帐、物、卡相符。我校的固定资产管理规范有效。清查中也发现了一些问题,一是土地权属问题,所有的土地、房屋虽然有国有资产产权登记证,但是没有明确到具体的房屋,产权关系不明晰。二是学校土地产权按照规定办理了国有土地产权证,但是占地面积不精确。三是因为房屋年代久远,在拆除重建的过程中,没有按照现在的要求及时进行相关数据的变更,也没有及时办理相关的产权证。四是一些老旧的电子设备、仪器、书籍严重过时,已经没有使用价值,但是依然存在,没有足够的地方堆积,需要及时处理。这些问题暴露出我校在资产管理工作中还存在着一些不细致的地方,显示了日常管理工作还需进一步规范。
五、对资产清查发现问题的整改措施:
我校将以本次资产清查作为提高学校资产管理水平的一个契机,进一步做好固定资产管理工作。对于清理出来的有问题资产,及时报批并进行账务处理。针
对资产清查工作发现的学校使用的土地及房屋产权问题,学校要认真分析原因,积极主动的联系教育局、财政局及乡中心校相关人员,尽快按要求规范明确产权关系,并办理相关证件。具体整改措施如下:
1、组织各管理员进一步认真学习学校固定资产管理制度,进一步认识对固定资产管理和保护的重要性,引起各管理员对固定资产管理工作的重视。
2、进一步加强对资产的管理,认真做好固定资产管理的各项基础工作,建立固定资产增减变动的工作流程,做到程序化,规范化,提高其使用率。
3、固定资产的管理严格实行责任制(学校总务主任为具体责任人),每一件物品落实到每一个具体使用与维护人名下,由负责该固定资产物品的保管人管理好,防止物品的损坏和遗失。校领导加强监管工作,将不定期对学校的固定资产进行抽查,以更有效地管理、保护学校资产。
4、严肃责任追究,对因玩忽职守或违反操作规程,造成财产损失者,当事人必须立即写出书面报告,说明原因,根据情节按有关规定追究责任。
【篇三】固定资产清查整改报告 一、固定资产清查工作开展情况
20xx年x月x日,公司下发了根据油田公司推进“九个结构优化”、“关于开展固定资产清查分析”的总体安排以及矿区服务事业部的相关要求,为进一步加强资产管理、优化存量结构,谋划资产创效能力持续提升,公司决定开展一次全面的固定资产清查分析工作。我工程处资产管理小组立即根据通知指示精神立即对我处的资产状况进行了清查,对各类资产的技术状态进行了摸底。并根据资产清查状况编制了清查表和清查分析报告。通过这次清查,使我们对我处所属设备的技术状态、存放情况和使用情况有了进一步的了解,为更好的对资产进行管理和使用打下了坚实的基础。
二、资产运营分析
道路维修第二工程处是从事沥青混合料拌合及沥青混凝土路面摊铺的专业化施工队伍。主要负责油田专用公路路面的大中修工作。工程处拥有一支机械化施工程度高、施工经验丰富的专业化施工队伍和一系列较为先进的施工机械设备。拥有大型沥青混合料拌和站两座、沥青混凝土摊铺机2台、各型压路机6台,其中德国产福格勒S2100型摊铺机在国内同行业中处于地位。我公司及我处所处的
市场为局内部市场,生产任务均有局总调度室下达,市场竞争强度较低,但随着企业改革的进一步深化,所处的垄断的地位也存在一定的危机。我工程处本着作强主业,加强市场开发力度,不断提高施工水平和管理水平,出色的完成了一系列优质工程,受到了上级领导和社会各界的一致好评。
我工程处现有各类资产69台套,其中在用资产61台,闲置资产4台,待报废资产1台,逾龄使用资产3台。我处的大部分资产均系直接生产用设备,占到在用资产总数的36%,辅助生产用固定资产占资产总数的41%,管理服务用固定资产占资产总额的19%。
我处不良资产占资产总数的11、59% 三、不良资产分析
我处现有不良资产8台,占资产总额的11、59%。其中闲置资产4台,分别为2吨震动压路机,前翻斗2台和冷补改沥青设备;待报废资产1台,空气压缩机一台,逾龄使用设备3台,推土机2台和YL-16T胶轮压路机1台。
其中推土机和YL-16T压路机均属超期使用,适用年限均在xx年以上。空气压缩机由于我处锅炉房的取消也失去了使用价值。2吨震动压路机由于吨位太小,在我工程处没有使用的工程造成闲置。
我处的’不良资产2吨震动压路机可以转给其它工程处使用化解,其他6项均可作报废处理。
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