信用社（银行）内部控制制度综合评价实施方案
为了进一步加强农商行内部控制管理，规范操作行为。防范和化解各类经营风险，保证农商行改革目标的顺利实现。利用第一、二季度和本次第三、四季度检查结果，并结结合今年保证贷款、大额贷款、按揭贷款、农户小额信用贷款专项检查发现的问题整改情况进行综合评价。根据《农村信用社内部控制综合评价办法（试行）》的要求，结合支行的实际，特制定本实施方案。
一、检查目的通过开展内控制度大检查，对分理处（部）内部控制制度的建设、执行、保障情况进行一次综合评价，以衡量区支行内部控制体系的建立建全程度和有效性，找出内部控制的薄弱环节，提出强化内部控制管理的建议措施，以防范和化解经营风险，保证农村商业银行的稳健经营和可持续发展。
二、检查对象及范围
1、检查对象：除城区5个网点（营业部）外，其他需检查80个分理处（部）；
2、检查范围：从今年1月1日起至检查日，必要时可追溯或延伸。
三、检查内容及方法
1、制度建设评价方面。
（1）学习方面，是否达到规定的要求。（农村商业银行各网点组织员工，每月学习一次，时间不得少于二小时）。
评价方法：一是检查被评价网点的学习记录情况；二是抽查3名员工的学习记录情况，单位与员工学习记录相互核对，看是否相符，看有无应付检查的情况（要求抽查学习农商行新文件9月份学习记录）。
（2）收发文管理。及时接收上级有关文件及邮件，提供评价期内的《收文登记簿》与上级下发的文件相符。
评价方法：一是检查是否建立收、发文登记簿；二是是否序时登记;三是《收发文登记簿》与上级下发文件是否相符；四是是否按收、发文登记簿数量年终清理装订归档（要求抽查11月份）。
（3）工作月报制度管理。检查是否坚持月报制度，是否有迟报漏报现象，上报时间以邮件为准（要求全年检查）。
（4）邮件管理。检查是否落实专人每日定时接收邮件，并落实承办。是否对邮件实行专夹保管，年终装订归档。
（5）劳动组合方面。检查分理处网点布局、劳动组合、人员分工是否合理，各岗位人员是否能胜任本职工作，职工之间团结协作上有哪些问题；检查重要岗位人员是否实行轮岗和强行休假制度。
（6）目标考核。检查分理处是否建立职工绩效挂钩激励机制，是否将各项经营指标任务落实到每个岗位、每个职工，是否按规定兑现各项考核工资。
（7）对员工的测试情况。对管理人员、操作人员进行现场出题、现场测试，测试员工对金融政策及各项规章制度应知应会情况。
评价办法：按照岗位或业务类别，组织足够的员工参加，采取无记名的方式，分别出题进行笔试，然后根据综合平均成绩进行评价(通过
题库随机抽取测试题进行测试)。
2、制度执行评价方面
（1）存款业务。主要评价以下内容：
①单位存款和账户管理方面：一是是否严格按照账户管理规定开户，预留印鉴片是否指定专人管理并办理交接手续；二是开户资料是否齐全，对资料的变更、密码更改、挂失、账户查询和冻结等柜台业务，是否坚持严格授权、复核和登记制度；三是是否经过人民银行核准，程序合不合规；四是开立的账户与人行核准的账户名称是否一致；五是是否审查客户身份、账户资料和资金来源的真实性；六是对大额存单签发、大额存款支取和划转是否实行分级授权和双签制度，并按规定对大额款项收付进行登记和报备；七是是否坚持对柜面操作人员经办的大额存取款和转账业务进行严密监控。
评价方法：一是依据今年开展的第一、第二季序时稽核和本次开展的第三、第四季度序时稽核情况进行综合评价；二是“用0012”打印单位结算帐户，抽查最后序列5户的单位结算帐户进行核查评价；三是开户单位是否申报“月度支现计划”和“库存限额”核定表；四是是否对开户单位收集的开户资料及时更新。
②个人银行结算帐户管理和存款方面：一是检查有无开户申请书、协议书、有效身份证件复印件等；二是是否坚持存款实名制；三是凭证要素是否齐全；四是大额存单签发、大额存款支取是否按规定办理。
评价方法：一是采取随机抽样的方法，对被评价网点11月份的个人结算账户抽查10户进行检查，看有无开户申请书、协议书、有效身份证件复印件等；二是检查11月21日－11月25日传票，检查凭证要素、存款实名制、大额现金支付等制度的执行情况；
（2）贷款业务评价
①贷款方面：一是是否实行部门分离或岗位分离；二是贷款审批程序是否合规；三是是否落实了贷款各岗位主责任人和经办人责任制度及责任追究制度；四是是否按规定权限审批贷款（特别注意：如发现第三、第四季度序时检查有越权放款、违规授信和投资，扣除本环节的所有分值）；五是抵押担保的执行情况如何；六是借新还旧和贷款展期是否合规；七是贷后管理情况；八是不良贷款管理，是否坚持发送到（逾）期贷款通知书，并有签收回执；九是信贷档案的建立、整理、保管情况。
评价方法：一是依据2008年保证贷款、大额贷款、小额农户贷款的专项检查问题（除用资金走向检查发现的违规贷款不扣分外）进行评价；二是第三、第四季度所发放的贷款进行检查，检查的方法按照《重庆市农村信用社贷款管理操作规程》所规定的要求执行。
②小额农户贷款和“信用工程”的开展情况。一是建档、评级、授信、颁证、放贷是否真实；二是贷款发放时是否坚持了“三见面”制度；三是有无向未建档、评级、授信农户发放贷款，有无超授信额度放款；四是是否按规定要求进行年审；五是是否坚持每年对小额农户贷款进行内查外对。
评价方法：按照今年开展案件排查监控资料和农户小额信用贷款专项检查出具的《事实确书》为依据进行评价。
（3）汇票业务评价
主要评价以下内容：一是银行承兑汇票的保管、使用和核算是否符合规定；二是是否对票据的真伪进行验证并登记；三是严格审查票据的真实贸易背景以及票据和凭证的记载事项及要素、票据背书、退票、承兑、挂失的合规性；四是是否符合最低保证金要求，且将保证金专户存储，有无挪用现象；五是严格审查款项支取手续，是否及时办理资金结转、款项拒付、退汇等业务。
评价方法：承兑汇票业务目前只是营业部开办此项业务，检查评价时，对营业部现有余额的全部承兑汇票业务进行检查。
（4）江渝卡业务评价
主要评价以下内容：一是是否执行业务分离制度，要求授权与记账分离、系统管理员与业务操作员分离；二是发卡是否实行授权管理，对申领人信誉及有效身份证件的真实性是否进行审查；三是江渝卡的挂失止付、销户是否符合规定；四是对空白卡、成品卡、废卡是否落实专人、专库保管制度和定期查库制度。
评价方法：一是抽查9月份发卡登记簿，查看是否坚持发卡登记、领卡签字制度（抽查10笔）；二是检查第三、第四季度挂失登记簿，检查挂失止付手续合不合规；三是检查空白卡库存是否账实相符，管理是否合规。
（5）中间业务评价
主要评价以下内容：一是是否按规定的要求进行收费；二是收入是否按规定入账。
评价方法：检查结算手续费、挂失手续费、代理其他业务收入、租赁收入等是否按规定收费和入账(抽查6月份)。
（6）会计业务评价
主要评价以下内容：一是职责是否明确，业务技能是否达到规定要求，人员配备是否到位；二是重要业务办理是否坚持双签和授权制度；三是关键岗位是否实行定期或不定期的轮换制度；四是是否定期对特种业务（如密码更改、挂失、止付、解挂等）、内部特种转账和通用交易进行审查；五是是否坚持每日对辖内往来、特约汇兑、联行、对公通兑业务进行对账，及时查明在途资金的形成原因；六是是否对错账冲正和取消交易、授权业务、柜员流水进行检查；七是是否坚持对单位存款账户和在外部开立的结算账户、存款账户进行对账；八是是否坚持每月对账户的开立、变更和撤销情况进行检查；九是账户的设置是否正确，科目使用是否规范。
评价方法：一是依据今年开展的各项检查结论进行评价；二是抽查被评价网点9月的机构流水情况（错帐冲正检查不少于5笔）。如“错账冲正”、“用专用交易记通用交易账”、“大额存取款”等。三是查看对账资料，是否符合要求。
（7）出纳业务评价
主要评价以下内容：一是是否坚持定期查库制度；二是库存现金是否符合限额管理规定；三是现金调拔是否坚持双人办理、双人运送、当日列账；四是每日轧账后是否坚持账款核对、总库分库核对一致，并实行换人复点，双人加锁（依据今年案件排查的事实进行评价）；
五是是否坚持双人守库（查守库登记簿）。
评价方法：一是查看查库登记簿、现金调运登记簿，检查网点负责人是否坚持每月查库（今年逐月检查），抽查9月份库存现金是否连续3天超越库存限额情况；二是对被评价网点现场查库，以核对库存现金是否账款相符，票币整点是否合规等。二是查看监控录像，看是否执行换人复点，双人加锁制度（按2008年案件排查监控录像资料为依据）。
（8）联行业务评价
主要评价以下内容：一是是否坚持大额汇款审批制度；二是票据交换员是否参与了与票据交换有关的会计业务；三是联行人员是否定期进行岗位轮换，人员变动是否执行交接制度；四是印、押、证、机的保管是否符合规定。五是联行往来业务是否定期内外核对。
评价方法：一是检查登记簿，看印、押、证、机是否坚持分管；抽查1月1日至1月10日10天的业务，看大额汇划是否坚持了审批制度；人员变动是否进行了交接登记；二是抽查8、9、10月联行业务内外核对情况，是否坚持按月核对（有余额对账单和逐笔勾对发生额的依据）。
（9）财务核算业务评价
主要评价以下内容：一是是否严格执行权责发生制原则；二是费用的计提是否准确、合规；三是财务收支核算是否正确，列账合规；四是应收应付款是否及时清理，挂账合规；五是是否按规定设置和使用账户；六是固定资产、低值易耗品的购买（建）、使用、保管合规。
评价方法：一是重点检查应收应付款账户现有余额的组成情况，看列账是否经主任审批，是否合规，无正当理由，超过1年未处理的挂账业务视同未及时清理。二是检查2008年以来的财务部的收入、支出等核算（该项工作由第一组负责）。
（10）重要空白凭证和有价单证管理评价
主要评价以下内容：一是是否坚持重要空白凭证和有价单证的领用、使用和保管制度；二是重要空白凭证和有价单证经管人员变动时，是否按规定办理交接；三是重要空白凭证和有价单证遗失、作废和销毁是否符合规定；四是对重要空白凭证和有价单证是否定期进行检查；五是是否严格执行“印、押、证”三分管制度；六是是否有预先盖好印章的重要空白凭证。
评价方法：一是对被评价网点重要空白凭证和有价单证进行现场清点，核查其是否账实相符、有无预先盖好印章的重空凭证及重空凭证交接是否清楚等情况；二是检查重空凭证登记薄，查看重空凭证的领用、使用、保管是否符合规定以及是否定期进行检查等情况。
（11）计算机应用与管理评价
主要评价以下内容：一是是否建立计算机信息系统管理制度和风险防范制度，各部门（如开发、维护、应用）工作职责和工作权限是否分离并相互制约；二是是否具有计算机系统参数安全保密及病毒防范措施；三是计算机机房建设管理是否符合标准；四是是否定期对计算机系统进行技术检查与测评，及时发现系统隐患，防止恶意入侵。
（12）安全保卫评价
主要评价以下内容：一是检查被评价网点营业场所、库房有无安全隐患；二是被评价网点营业场所、金库及守库室的报警器、通讯设备、消防器材是否完好；三是否执行“四双”制度、值班交接和空档值班等制度。
3、制度保障评价方面
抽查3月、6月、9月每月主任、主办会计每日检查和每月检查登记簿内容的真实性，检查时要与相关报表数据和登记簿进行核对。
4、“一道防线”执行方面
检查分理处第3、4季度“一道防线”检查、记录书面资
料，对分理处第3、4季度“一道防线”执行情况分别考核打分。
四、检查评价依据
主要以《农村分理处内部控制评价考核暂行办法》、《农村信用合作联社分支机构内部控制综合评价办法（试行）》（联发［2005］202号）文件以及相关的管理制度办法为依据。
五、检查及评价方式
本次检查评价，采取现场检查的方式进行，按照第一、第二季度和本次第三、第四季度检查为评价依据，并结合案件排查、保证贷款、大额贷款发现的问题进行综合评价。如检查存在的问题项目，则直接作为扣分依据，扣除对应项目全部得分。
六、检查分组及人员
第一组：组长：成员：
七、检查要求
（一）时间要求：检查时间从今年8月5日开始到今年9月15日结束，但必须坚持时间服从质量，特殊情况如不能按期完成，时间可以顺延。各检查组长于9月20日将检查资料交稽核部。
（二）工作要求：
1、检查人员要以高度负责的态度，认真履行检查职责，严禁弄虚作假。要实事求是，全面真实地提供检查情况，并对分理处的内控制度进行客观公正的评价。
2、各检查组人员要严格分工，对照《评价打分表》逐项进行验收检查，不允许漏项或擅自提高标准和降低验收标准，以保证检查评分的公正性。在检查过程中要作好详细的检查工作底稿，检查人员应对检查结果的真实性负责，若事后出现应发现而未发现或应反映而未反映的问题，要追究有关检查人员的责任，稽核部将派人进行复查评价情况。
3、每个网点检查结束后，要作出《事实确认书》，并交被查网点签字确认。《事实确认书》的内容必须与检查表扣分项目一致，不准发生《事实确认书》上反映的问题，在检查表上未扣分的情况发生，反之，则检查表上已扣分的问题，在《事实确认书》必须反映。
4、检查结束后，各检查组组长要汇总写出书面报告，报告的主要内容：检查网点制度执行情况的总体评价及评价结果，存在的共性问题，向支行提出建议意见。
5、检查资料一式二份，分理处留存一份，上交稽核部一份。
******公司
****年度内部控制评价工作方案
为做好****公司****年度内部控制评价工作,特制定本工作方案.一、评价目的1.对****公司内部控制设计及运行的有效性、完整性、遵循性进行全面评价,反映公司内部控制现状,促进公司有效执行国家有关法律法规及****公司、****公司各项管理制度；
2.对所属各单位、部门的管理制度执行情况、管理流程设计及运行的有效性进行检查评价；
3.通过内控自评,对于公司及所属各单位、部门内部控制薄弱环节,认真分析原因,落实整改措施,完善管理流程及规章制度,规范经营过程,提高公司经营管理水平和风险防范能力.二、评价依据
****公司管理制度、管理流程为依据,对所属各单位、部门管理流程、管理制度执行情况的符合性、有效性等进行综合检查评价.三、评价期间、范围
1.评价期间：****年1月1日—****年12月31日,如有重大问题可追溯到以前年度..
2.评价范围：****公司所属各单位、部门
四、评价内容
1.制度建设:是否结合本单位情况制定了相应管理制度,制度是否得到严格执行,是否适时进行制度的修订和完善；"三重一大"的执行情况.2.单位公章管理:重点评价是否有公章保管制度、用章管控制度;是否做到不相容职务分离;是否建立用章情况台账；现有的公章及公章保管情况;3.资金管理:是否编制本公司年度资金预算及滚动资金使用计划;资金计划与实际执行的偏离度;不相容职务相分离的执行情况;是否有库存现金清查制度及执行情况;库存现金支付是否规范,是否存在超限额支付;是否建立银行存款对账机制,是否同时对发生额、余额编制调节表,财务负责人是否对现金盘点、银行存款对账单进行抽盘、抽查;是否有明确的资金审批授权规定,是否严格执行;是否有资金坐支现象;是否有大额资金支付控制流程;现有的银行账户开户审批、账户用途;现有的保险柜及置放地点.4.对所管辖单位的管控:重点关注资金管控和预算管控执行情况,内审开展情况;主要评价是否建立相应的制度,制度是否严格执行,管控是否有效.5.存货管理:专项检查.6.合同管理:是否建立合同管理台账以及合同档案;合.
同签订是否有明确的审查审批控制流程;是否对合同的执行情况进行跟踪;是否有涉及纠纷、诉讼的合同协议.7.应收款项管理:〕1〔应收款项二级科目〕控股关联、集团关联、内部关联、外部单位〔使用的准确性;〕2〔应收账款函证发出、函证回收情况,对未收回的函证如何确认真实性准确性;〕3〔是否存在多提、少提坏账准备;〕4〔债权合理账期的管理,重点评价是否建立合理账期管理机制,并分析超账期债权占全部债权的比例.8.采购管理:是否编制年度、月度采购计划,编制依据是否科学;采购计划的审批、管控与执行;采购的组织方式,关注招标、指定采购是否按相关规定执行;采购结算情况,资金支付是否按合同执行,有无超付现象.9.信息系统管理:是否对系统和信息安全采取有效的监管手段,防止信息泄露;是否与人力资源部的信息同步,及时更新公司内部人员调动、离职情况.10.固定资产管理:固定资产投资计划编制依据是否科学合理;是否定期组织固定资产的检查盘点,重点评价本年度固定资产盘点工作的组织情况,对盘点工作中发现涉及的生产经营管理问题的分析、评价;固定资产处置的审批及管控是否符合公司规定;固定资产出租情况,重点评价招租的公开性、租金的公允性、租金回收的及时性.11.人力资源管理:对职工薪酬的计算、发放是否做到不.
相容职务相分离;薪酬是否全额通过工资卡发放,是否从银行打印职工工资明细单,明细单由谁保管;职工薪酬是否存在二次分配,若存在职工薪酬二次分配的,如何管理和核算;职工薪酬是否做到本单位财务部门与人事部门核对一致,是否做到与控股公司资产财务部、人力资源部核对一致,若不一致是否及时报告并取得上级部门的同意.五、工作机构
为保障内控评价工作规范有序实施,****公司成立内部控制评价工作领导小组,统一组织、领导、协调内部控制评价工作.组
长：***副组长：***组
员：***领导小组下设办公室在***,办公室主任由***担任,负责本次内控评价工作的沟通协调事宜及撰写公司层面的内控自评报告,各责任单位<部门>负责职责范围内的初评工作并撰写自评报告.六、责任分工
各职能部门****年度内部控制评价工作任务明细表
序号
评价任务内容
123制度建设
单位公章管理
资金管理
责任部门
各职能部门
党委办公室
资产财务部
.
责任领导
***************完成时限
备注
3月9日
3月9日
3月9日
4567891011对所管辖单位的管控
存货管理
合同管理
应收款项管理
采购管理
信息系统管理
资产财务部
纪检监察审计部
资产财务部
运营管理部
企业发展部
资产财务部
市场营销中心
经营管理中心
****************************************3月9日
3月9日
3月9日
3月9日
3月9日
3月9日
3月9日
3月9日
运营管理部
组织人力资源部
运营管理部
固定资产管理
资产财务部
后勤事务部
人力资源管理
组织人力资源部
七、相关要求
1.各职能部门、各生产单位要高度重视此次内部评价工作,认真开展自评工作,建立健全相关的表单记录.2.各责任部门要按照评价内容任务分工进行认真梳理,按照****公司两个部分分别撰写自评报告,并于3月9日中午12：00前电子版上报****处.<详见附件1：各责任部门自评报告参考样式>3.各责任单位要结合自身实际对11项评价内容中本单位所涉及到的部分进行认真梳理,撰写自评报告,并于3月9日中午12：00前电子版上报***处.<详见附件2：各责任单位自评报告参考样式>4.***要在各责任单位<部门>自评报告的基础上完成公司层面内部控制评价自评报告的撰写并于3月15日前上报***..
附件1：各责任部门自评报告参考样式
附件2：各责任单位自评报告参考样式
*****2018年2月30日
附件1：各责任部门自评报告参考样式
***部门****年度内部控制评价自评报告
****公司：
根据《****公司****年度内部控制评价工作方案》的要求,结合本部门实际,按照任务分工要求认真开展了****年度内部控制评价自评工作,现将相关情况报告如下：
一、***部门工作职责
请按照《关于组织机构优化调整的通知》中明确的职责进一步进行细化梳理.………
二、***部门岗位设置及岗位职责
<一>本部门岗位设置情况
………
〕二〔各岗位岗位职责
………
三、***部门制度废改立及执行情况
<一>****机械公司部分
………
.
<二>个旧锡都实业公司部分
………
四、***方面自评情况<见各职能部门***年度内部控制评价工作任务明细表>1.***方面
<1>主要内控流程：………
<2>实际执行情况：………
<3>存在问题：………
<4>原因分析：………
<5>整改措施：………
2.***方面
………
五、***方面内部控制情况总体评价
附件2：各责任单位自评报告参考样式
***厂<公司>****年度内部控制评价自评报告
****公司：
根据《****公司****年度内部控制评价工作方案》的要求,结合本单位实际,按照任务分工要求认真开展了****年度内部控制评价自评工作,现将相关情况报告如下：
一、***厂<公司>主要业务流程
………
二、***厂<公司>岗位设置及岗位职责
.
<一>本单位岗位设置情况
………
<二>各岗位岗位职责
………
三、***厂<公司>制度废改立及执行情况
………
四、自评情况
<一>***方面
1.主要内控流程：………
2.实际执行情况：………
3.存在问题：………
4.原因分析：………
5.整改措施：………
<二>***方面
………
五、内部控制情况总体评价
………
.
内控评价实施方案
内控评价是企业内部管理的重要环节，通过对企业内部控制的评估，可以发现和解决企业内部控制存在的问题，提高企业的管理水平和风险控制能力。为了有效地实施内控评价，企业需要制定一份内控评价实施方案。
一、内控评价的目的和意义
内控评价的目的是为了评估企业内部控制的有效性和合规性，发现和解决内部控制存在的问题，提高企业的管理水平和风险控制能力。内控评价的意义在于，可以帮助企业发现和解决内部控制存在的问题，提高企业的管理水平和风险控制能力，保障企业的经营安全和稳定。
二、内控评价的实施步骤
1.确定内控评价的范围和目标
企业需要确定内控评价的范围和目标，明确评价的重点和方向，以便更好地开展内控评价工作。
2.制定内控评价的计划和方案
企业需要制定内控评价的计划和方案，明确评价的时间、地点、人员和方法，以便更好地开展内控评价工作。
3.开展内控评价的调查和研究
企业需要开展内控评价的调查和研究，收集和整理相关的资料和信息，分析和评估企业内部控制的有效性和合规性。
4.制定内控评价的报告和建议
企业需要制定内控评价的报告和建议，明确评价的结果和问题，提出改进和完善内部控制的建议和措施。
5.跟踪和监督内控评价的实施和效果
企业需要跟踪和监督内控评价的实施和效果，及时发现和解决评价中存在的问题和难点，确保内控评价的有效性和实效性。
三、内控评价的注意事项
1.内控评价需要遵循相关的法律法规和规范要求，确保评价的合法性和规范性。
2.内控评价需要注重评价的客观性和公正性，避免主观臆断和利益冲突。
3.内控评价需要注重评价的实效性和可操作性，避免评价结果脱离实际和无法实施。
4.内控评价需要注重评价的综合性和系统性，避免评价结果片面和
局部。
内控评价是企业内部管理的重要环节，需要制定一份内控评价实施方案，明确评价的目的、范围、计划和方法，注重评价的客观性、公正性、实效性和综合性，以便更好地发现和解决企业内部控制存在的问题，提高企业的管理水平和风险控制能力。
内部控制实施方案
XXX：
集团内部控制建设实施方案集团内部控制建设实施方案一、集团内部控制工作组织架构及层级职责内部控制的组织架构有四个层面，分别是决策、管理、执行、监督。决策层面包括：
总经理办公会、内控及风险管理委员会；管理层面包括：
内控及风险管理办公室、内控工作小组；执行层面包括集团本部各职能部门和成员企业各业务单位；监督层面是集团审计部（在业务上接受审计委员会的指导与监督）。通过建立健全内部控制的组织体系，使管理层及决策层能及时获得适当信息；全体员工能共同参与内部控制建设，共担内部控制责任；各层级、各部门、各岗位明确内部控制职责。
一）集团总经理办公会
终工作成果。
二）审计委员会职责对内控工作进行业务上的指导与监督。（三）内部控制及风险管理委员会职责负责内部控制的建立健全
是集团公司最高抉择机构，审批内控最和有效实施；审议年度内控评估报告及全面风险管理报告；审议内控与风险管理的重大计谋，重大风险及内控缺陷的解决方案；审议重大抉择、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制，以及重大抉择的风险评估报告；审议内部控制及风险管理组织机构设置及其职责方案；有关内部控制及风险管理的其他事项。
四）内部控制及风险管理办公室职责研究提出内控与风险管理的政策、制度、工作规模及工作计划；卖力内控与风险管理工作的运行管理；组织记实、评估内控设计及操作的有效性；针对内控及风险管理缺陷提出合规性管理建议及改进方案并推进整改；提交年度内控评估报告及全面风险管理报告；指导、监督搜检相干职能部门及各成员企业内控与风险管理工作；就内部控制与风险管理工作向内部控制与风险管理委员会卖力；及有关内部控制与风险管理的其他事项。
五）内控工作小组职责组织内控具体操作方面的工作，包括记实或更新业务流程图、评估内控设计及操作的有效性；反应内控缺陷、将工作成果提交内部控制及风险管理办公室审阅、按期上报内控工作执行情形及重大题目；内控工作文档管理；为内控合规性提出建议等。（六）内审部门职责作为内部审计职能部门，审计部要对内控建设实施情形进行日常监督和专项搜检，出具公司内控自我评估报告。（七）各职能部门及业务单位职责为内控工作小组开展工作提供
协调本支持和协助，组织安排本部门或单位涉及内控工作所需资源。
部门或单位内控工作开展的各项重要事宜。各职能部门及业务单位
201X]199的职责主要是由内控及风险管理员协助完成。根据集团发
号文《关于设立兼职内控及风险管理员的通知》，内控及风险管理员职责包括：
1.
2.
联系本单位内控与风险管理相关人员，提供工作所需各项资料；
协助组织描述本单位的主要业务流程、关键控制点及重要的控制措施，协助记实本单位业务流程（包括制作业务流程图、风险控制矩阵、内控题目记实表，进行穿行测试、差别分析，提出整改建议或方法等）；
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
协助本单位负责人确认流程记录文件，协助测试本单位内部控制系统的操作有效性；
协助本单位内控缺陷的整改，及时反应缺陷整改情形以及内部控制的主要情形等；
协助组织本单位风险事件信息的收集、整理及报送；
协助完成本单位年度重大及重要风险的评估与确认工作；
协助制定本单位重大风险管理偏好、风险蒙受度及解决方案；
协助编写本单位风险事件案例。
协助编制本单位内控及风险管理报告。
组织安排与内控及风险管理相干的其他工作。由于内控管理
起到承
10.
员是内控工作小组与各职能部门或业务单位对接沟通的纽带。
上起下的作用，所之内控管理员的工作需要各部门领导的大力支持，需要部分员工的积极参与与通力协作。
2、集团内部控制体系的树立健全
一）集团本部
11.
工作范围集团本部内部控制建设包括公司层面和流程层面（即本部职能梳理和流程优化）两个层面内容，工作范围贯穿内部控制五个要素即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。依据内部控制指引，相关工作内容包括：
组织架构、发展计谋、人力资源、企业文化、社会责任、内部信息传递、资金活动、采购业务、资产管理、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、条约管理、信息系统，此外还将增加：
税务管理、国有产权管理、账销案存资产管理、本钱费用管理的内容。
12.
工作阶段及时间
1）前期准备(5-6月)《企业内部控制规范》启动会及培训、咨询机构招标选聘、条约谈判。
2）项目计划和现状分析阶段(7月)通过访谈、会议研讨和审阅主要内控文档等体式格局，了解内控要素现状,研究提升偏向，制定实施方案。
3）内控设计有效性评估阶段（8-9月）根据计划阶段的方法论，开展流程梳理、识别主要风险和关键控制点，进行设计有效性评估，识别内控设计缺陷，制定整改措施和建立监督机制，同时形成内部控制核心文档。
4）内控执行有效性评估阶段（10月）识别关键业务控制，进行执行有性效测试。按照控制
XXX：
内部控制体系建设实施方案XXX内部控制体系建设实施方案为积极稳妥地推进树立以源头治理和过程控制为核心的企业内控体系，健全和完善对全资、控股、参股公司的管理控制体系，全面提升集团公司管理水平，强化集团公司在国际化建设过程当中提防风险的能力，增进集团公司计谋发展目标的实现，特制定本方案。
一、集团公司内部控制体系建设的基本情形集团公司非常正视内部控制制度的建设，这些制度的有效执行对进步集团公司管理水和蔼各阶段发展目标的实现起到了积极的增进作用。
但是，从我们对股份公司、树林公司等单位内控体系建设调研的情形，以及XXX对中央企业开展内控体系建设的总体要求看，目前的各项管理制度还没有真正融为一体，成为一套系统化的体系。由此招致了职能部门之间管理界面不清晰、管理责任不到位:下级单位对下级多头汇报、多头请示：
同级业务单位之间业务交叉，工作标准参差不齐。这些题目和矛盾的存在，限制着集团公司整体科学管理水平的进一步进步，与集团公司的计谋发展目标也不相顺应，需要我们对现有的各项管理制度进行梳理并系统化，以构成一套科学、完全的制度化体系。
2、内部控制体系建设的必要性内部控制是由企业抉择层、管理层和其别人员实施的，为实现企业计谋发展目标提供公道保证的过程。树立健全和不竭完善内部控制体系是国表里企业长期管理实践经验的结晶，布助于约束和规范企业管理行为的基本准则，有效规避风险。(一）实施内控体系建设是实现集团公司整体协调发展目标的需要。十一五时代，集团公司将以保障国家油气安全供应为己任，突出实施资源、市场和国际化计谋，率先建成一流的社会主义现代化和具有较强国际竞争力的跨国企业集团。随着集团公司的发展，尤其是实施国际化经营计谋，客观上需要集团公司理顺内部管理流程，针对关键的风险控制点，采取积极稳妥可行的措施，树立起一套科学、有效的内部控制体系，增强抵御表里部风险的能力，为实现集团公司的整体协调发展目标发明适合的环境和氛围。(二〉实施内控体系建设是集团公司提升科学管理水平的需要。内部控制是企业科学管理的重要内容，是实现企业目标的重要依托。树立并认真执行一套设计科学、简洁合用、运行有效的内控体系，将有助于企业及时发现和掌握经营管理中的突出风险，有助于企业强化内部管理控制措施，有助于用规范和制度约束管理行为，有助于企业整合优化内部资源配置，进步资源的使用效率和效果。通过对内控体系的长期有效执行和不竭完善。
全面提升集团将使集团公司各个层面的各项经营活动处于受控状态。
公司的科学管理水平。
三）实施内控体系建设是集团公司履行出资人职责的需要。立现代企业制度，完善法人治理结构是实现集团公司发展目标的重要组织保障。这就要求必须推行内控体系建设，规范出资人与经理人之间的代理关系和授权管理，明确各自的职责和权限，强化信息在取、传递和沟通，促使被投资企业实现信息的透明化和信息披露的完整、充分、必要，使集团公司能够从管
理上、制度上形成一套规避风险的运行机制，及时获取充分有效的信息用于分析和化解面临的各种风险，实施有力监督，增强有效防范风险的能力，防止出现内部人控制或降低内部人控制的程度，以维护集团公司作为出资人的权益。
四)实施内控体系建设是集团公司实施依法治企的需要。市场经
建济条件下，以及在参与国表里竞争的过程当中，企业的各项活动必须遵循注册地和业务经营地的法律法规和规章制度，服从当局部门的监管，以最大限度地实现自我保护，公道控制法律风险和政治风险。集团公司作为国际化经营的公司，面对着诸多不同的法律环境和政治环境。这都需要我们有一套科学的管理制度，作为保障企业实现依法经营的管理控制措施，下降实现企业经营目标的不确定性。
三、内部控制体系建设的指导思想和原则集团公司内部控制体系建设的指导思想是:按照XXX的要求，瞄准国际大公司的内控建设水平，立足改革发展全局，坚持统筹规划、接体设计的原则，以源头治理和过程控制为核心，以防范风险和提高效率为重点，对现有管理制度、职责分工和业务流程进行全面梳理，力求促进各项管理工作实现程序化、规范化、制度化、标准化，建立一套设计科学、简洁适用、运行有效的内部控制
体系，使集团公司所有企事业单位和所有经营管理环节都处于受控状态，有效防范风险，增强抵御风险的能力，实现经济资源的高效配置，为实现集团公司战略发展目标提供合理保障。在具体工作中，要坚持以下原则:一)尊重现实、注重实效。内控体系建设是以企业的现状为基础，按照相关的法律法规和规章制度，全面梳理和优化企业管理业务流程，力求有效控制风险的管理过程。在建设过程中，要充分考虑企业的实际情况，远期目标和近期目标相结合，优先解决目前管理工作中的薄
弱环节，使确立的内控体系能够广为接受、易于执行、行之有效。(二)涵盖整体、突出重点。内部控制体系建设涉及集团公司及各单位经营管理活动的各个层面，涵盖全部经营业务，贯穿于经营管理活动的全过程。在具体实施上既要不留死角，又要保稳健要性原则，突出对重要单位、重要业务、重要流程和重要风险点的管理和控制，把企业的风险控制在公道水平。
三)统一设计、分层实施。从集团公司总体情况看，各单位的组织结构不尽相同，业务覆盖面和l管理水平也存在较大的差异。为保证内控体系建设工作的有序开展，集团公司将对拟建立的内控体系统一组织、统一规划、统一标准、统一设计。
各单位要结合本单位实际情况，按照集团公司的统-要求，按照内部组织结构或业务类型分层次、分阶段认真组织实施。
四)试点先行、逐步推开。内控体系建设是一项新颖的工作。这要求我们必须首先选择好试点，并做好试点单位的工作，在取得成功经验和汲取教训的基础上，全面推开，以保证内控体系建设工作的有序开展和稳步推进。
四、内部控制体系建设的目标和任务内控体系建设是一项复杂的系统工程，具奋长期性、艰巨性的特点。公道确定工作的总体目标，明白各阶段的任务，有利于内控体系建设工作的稳妥开展。
控体系建设的指导思想和原则，集团公司内控建设的总体目标是取通过两年左右时间的努力，基本建立和
XXX：
按照内
争XXX内部控制规范实施工作方案XX有限公司内部控制规范实施工作方案为XXX（以下简称“公司”）内部控制制度，进步公司的经营管理水和蔼风险提防能力，增进公司计谋目标的实现和可延续发展，按照XXX下发的关于印发企业内部控制配套指引的通知，公司拟定了《XX有限公司内部控制规范实施工作方案》，经公司第四届董事会第二十八次会议审
议通过后，由公司内控领导小组卖力抉择、批示，公司内控工作小组协调各相干单位及部门卖力具体实施。
一、公司基本情形
1、公司概要公司法定名称：
XXX英文名称：
2、公司主营业务及经营规模
3、公司组织架构公司严格按照法律法规及有关上市公司治理规范性文件，按照现代企业制度的基本要求，结合自身实际情况，不断建立健全法人治理结构。公司股东大会、董事会、监事会及管理层按照法律规定和公司《章程》独立运作，形成权力机构、决策机构、监督机构和执行机构之间相互制衡的运行机制。公司董事会下设战略、审计、提名、薪酬与考核四个专业委员会，为董事会提供专业决策支持。公司经营层在公司《章程》及董事会授权范围内执行董事会决议，行使公司经营管理权，对董事会负责。公司组织机构之间权责明确、相互制衡，且均制定相应的工作制度和议事规则，确保公司决策、执行、监督检查程序的顺畅运行，为管理目标的实现提供组织保障。二、内部控制体系建设的目标按照XX等相关部门的要求，公司将建立健全风险管理与内部控制管理的长效机制。通过建
立健全内部控制体系，梳理公司主要业务流程，对关键流程进行风险分析，找出风险点和控制缺陷；强化相关部门控制职责，实现对风险的有效控制；完善制度规范，建立自我评价的方法和标准，保证内部控制体系有效运行。
1、建立和完善符合现代企业管理要求的公司法人治理结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，确保企业经营目标的实现；2、建立行之有效的风险控制体系，强化风险管理，确保公司各项业务活动的健康运行；
3、避免或下降风险，堵塞毛病、消弭隐患，防止并及时发现和纠正各类毛病，保护公司财产的安全与完全；
4、规范公司会计行为，保证会计资料真实、正当、完全，进步会计信息质量；
5、确保国家有关法律法规和公司内部规章制度贯彻执行。
三、内部控制建设工作方案
1、内部控制实施规模及内容内部控制实施规模包括：
内部控制实施内容包括：股份公司及下属全资、控股子公司。
内部控制合规诊断与现状检查；与财务报告相关的业务流程梳理及内部控制优化；风险管理与内部控制体系设计和建设；
制定内部控制缺陷整改方案；落实缺陷整改工作；检查整改效果。
2、内部控制建设总体思路本次内部控制体系建设的总体思路是“整体设计、先行试点、全面推进”，为保证体系建设的效率和效果，并满足外部监管机构的监管要求，计划将内部控制体系建设划分为三个阶段：
第一阶段：
整体设计全面分析公司及各子公司管理现状，制定内部控制体系建设总体规划，通过对整表现有的业务流程、制度以及控制活动进行诊断，针对内部控制缺陷进行改进和优化，设计内部控制手册总体架构，明白公司整体内部控制体系建设的工作方法和实施方案。
阶段：
先行试点根据公司内部控制体系建设的总体规划，按照《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引》的要求，选择一家全资子公司作为试点，对照内部控制制度进行全面检查，查找与发现内部控制的薄弱环节并加以完善。第三阶段：
第二
全面推进按照内部控制试点工作成果和经验，在公司及下属全资、控股子公司进行全面推进。
内部控制基础性评价工作实施方案
内部控制基础性评价工作实施方案怎么写，以下是XX精心整理的相关内容，希望对大家有所帮助!为切实贯彻落实财政部《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》(财会〔XX〕11号)要求，进一步指导和促进全省行政事业单位内部控制建设和实施工作，结合我省实际，特制订本实施方案。
一、工作目标
内部控制基础性评价，是指单位在开展内部控制建设之前，或在内部控制建设的初期阶段，对单位内部控制基础情况进行的“摸底”评价。通过开展内部控制基础性评价工作，一方面，明确单位内部控制的基本要求和重点内容，使各单位在内部控制建设过程中能够做到有的放矢、心中有数，围绕重点工作开展内部控制体系建设;另一
方面，旨在发现单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节，有针对性地建立健全内部控制体系，通过“以评促建”的方式，推动各单位于XX年底前如期完成内部控制建立与实施工作。
二、基本原则
(一)坚持全面性原则。内部控制基础性评价应当贯穿于单位的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面覆盖，综合反映单位的内部控制基础水平。(二)坚持重要性原则。内部控制基础性评价应当在全面评价的基础上，重点关注重要业务事项和高风险领域，特别是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，着力防范可能产生的重大风险。各单位在选取评价样本时，应根据本单位实际情况，优先选取涉及金额较大、发生频次较高的业务。
(三)坚持问题导向原则。内部控制基础性评价应当针对单位内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是已经发生的风险事件及其处理整改情况，明确单位内部控制建立与实施工作的方向和重点。
/(四)坚持适应性原则。内部控制基础性评价应立足于单位的实际情况，与单位的业务性质、业务范围、管理架构、经济活动、风险水平及其所处的内外部环境相适应，并采用以单位的基本事实作为主要依据的客观性指标进行评价。
三、组织领导
为加强全省行政事业单位内部控制基础性评价工作的组织领导，省财政厅成立全省行政事业单位内部控制基础性评价工作领导小组，组长由省财政厅党组成员、总会计师周仁杰担任，领导小组成员由省财政厅相关职能处室主要负责人组成(具体成员名单见附件1)。领导小组负责研究制定工作实施方案，协调解决重大事项，组织全省内
部控制基础性评价实施工作，督促检查阶段性工作开展情况，组织内控评价工作成果验收等。领导小组下设办公室设在省财政厅会计处，负责内控实施日常工作。
各市(州)、县(市)、省直各部门、单位要切实加强对本地区、本部门及单位内部控制基础性评价工作的组织领导，参照省里模式，成立领导小组，制定实施方案，做好工作部署、宣传培训、督促落实、进度跟踪、检查指导、信息报送等工作，确保所辖地区、部门单位全面完成内部控制基础性评价工作，通过“以评促建”的方式推动本地区、本部门单位内部控制建设和实施工作的整体提升。
四、工作步骤
(一)部署落实。XX年8月31日前为部署任务阶段。各市(州)、县(市)、各部门各单位要尽快将国家和省厅关于行政事业单位内部控制基础性评价工作要求，部署到基层单位。
要结合实际，制定本地本部门的工作方案和评价要求，通过纸质和电子文档两种方式，把评价表和评价要求发给基层填报单位。同时，要加强培训指导，让基层单位熟悉掌握评价要求和填报要求，以保证评价工作顺利开展。
(二)单位自我评价。XX年9月1日至10月31日为单位自我评价阶段。各部门各单位要按照吉林省财政厅《转发财政部关于全面推进行政事业单位内部
/控制建设的指导意见》(吉财会〔XX〕189号)通知要求，按照内控建设新的目标、任务、要求，尽快健全完善单位内控制度建设工作，并以财政部《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔XX〕21号)、《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》(财会〔XX〕11号)和《吉林省行政事业单位内部控制基础性评价工作实施方案》为依据，在单位主要负责人的直接领导下，完成内部控制基础性评价工作，同时对照填表说明(附件4)填报《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》(附件2)及《行政事业单位内部控制手册建立情况评价表》(附件3)，并形成部门或单位的《行政事业单位内部控制基础性评价报告》(参考格式见附件5)。
开展行政事业单位内部控制基础性评价工作，要对各单位建立的内控手册情况一并进行评价。我们根据财政部《行政事业单位内部控制规范》(财会〔XX〕21号)、《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会〔XX〕24号)、《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》(财会〔XX〕11号)要求，结合工作实际，整理了《XX年行政事业单位内控建设主要工作内容》，附带列举了《单位内控手册》中应包含的主要内容，供各单位在内控建设时参考使用。《XX年行政事业单位内控建设主要工作内容》已经上挂《吉林省会计网》，可登录下载参考使用。
各市(州)、县(市)、各部门及单位也可根据自身性质及业务特点，在评价过程中增加其他与单位内部控制目标相关的评价指标，作为补充评价指标纳入评价范围。补充指标的所属类别、名称、评价要点及评价结果等内容作为补充指标说明项在《行政事业单位内部控制基础性评价报告》(附件5)中单独说明。
(三)财政指导完善。各级财政部门在本地各单位开展自我评价过程中，要全程加强指导工作，收到基层单位填报的《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》后，要进行认真审核，对工作开展不到位的，评价报表填写不认真不准确的，应指导单位进行重新填写，重新上报。
(四)评价报告及其使用。各单位应将包括评价得分、扣分情况、特别说明项及下一步工作安排等内容在内的内部控制基础性评价报告向单位主要负责人汇报，以明确下一步单位内部控制建设的重点和改进方向，确保在XX年底前顺利完成内部控制建立与实施工作。各单位可以将本单位内部控制基础性评价得分
/与同类型其他单位进行横向对比，通过对比发现本单位内部控制建设的不足和差距，并有针对性地加以改进，进一步提高内部控制水平和效果。
各单位内部控制基础性评价报告作为XX年决算报告的重要组成部分向同级财政部门报告。
(五)上报材料及时间。市(州)、县(市)级单位要于XX年10月31日前将填报完成的《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》(附件2)，《行政事业单位内部控制手册建立情况评价表》(附件3)及《行政事业单位内部控制基础性评价报告》(参考格式见附件5)，以纸质和电子文档方式两种方式上报本地财政部门，各单位在上报时，要连同重新修订完善的《单位内控手册》电子文档一并上报，便于财政部门考核评价工作使用。
各地财政部门在收到基层单位上报材料后，要对本地评价工作进行汇总分析，并于XX年11月15日前向省财政厅报送本地内部控制基础性评价工作总结报告及《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分汇总表(市县汇总并报省)》(见附件6)，总结报告内容包括本地开展单位内部控制基础性评价工作的经验做法、取得的成效、存在的问题、工作建议及可复制、可推广的典型案例等。
省直各部门各单位应当在部门本级及各所属单位内部控制基础性评价工作的基础上，对开展内部控制基础情况进行综合性评价，形成部门或单位的内部控制基础性评价报告(附件5)，并于XX年11月15日前以纸质和电子文档方式两种方式向省财政厅报送评价报告及填报的《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》(附件2)及《行政事业单位内部控制手册建立情况评价表》(附件3)，在上报时，要连同重新修订完善的《单位内控手册》电子文档一并上报，便于财政部门考核评价工作使用。
(六)总结经验。各地财政部门要注意发现内控制度建设典型案例，按照行业类别或者业务模块建设案例库，并于XX年11月15日前向省财政厅推荐至少三个典型案例。对具有较高推广价值和借鉴意义的典型案例，省财政厅将组织有关媒体进行宣传报道，并将其纳入全省行政事业单位内部控制建设案例库，供各地，各部门、各单位学习交流，并选至优秀案例推荐给财政部。
五、工作要求
/(一)高度重视，加强组织落实。开展行政事业单位内部控制基础性评价工作，有利于行政事业单位明确实施内部控制的重点内容和基本要求，发现内控建设存在的问题，全面推进行政事业单位内部控制建设。各地财政、各部门单位要充分认识开展内部控制基础性评价工作的重要意义，要把这项工作做为下半年一项中心工作任务，认真组织，抓好抓实。
省财政厅已经把这项工作纳入全省会计管理工作绩效考核内容，考核分值10分。
(二)检查指导，及时改进完善。各地各部门单位应当按照本方案规定的格式和要求，认真开展内部控制建设和基础性评价工作，确保评价结果真实有效。各地财政部门应加强对本地单位内部控制基础性评价工作进展情况和评价结果的检查指导，对工作进度迟缓、改进措施不到位的单位，应督促其调整改进;对在评价过程中弄虚作假、评价结果不真实的单位，一经查实，应严肃追究相关单位和人员的责任;对评价工作中遇到的问题和困难，应及时协调解决。
(三)强化宣传，推广经验成果。各市县、各部门要加大对单位内部控制基础性评价工作及其成果的宣传推广力度，充分利用报刊、电视、广播、网络、微信等媒体资源，进行多层次、全方位的持续宣传报道。同时，组织选取具有代表性的先进单位，通过召开经验交流会、现场工作会等形式，推广先进经验与做法，发挥先进单位的示范带头作用，以推动全省内部控制建设和实施工作的深入开展。
联系人：省财政厅会计处1626室谷秀云
通讯地址：长春市人民大街3646号
根据《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》(财会〔XX〕11号，以下简称“通知”)精神，为进一步指导和推进我局机关事业单位有效开展内部控制建立与实施工作，切实落实好《财政部关于全面推进事业单位内部控制建设的指导意见》(财会〔XX〕24号，以下简称“指导意见”)，我局决定按照财政部统一部署要求，以量化评价为导向，开展单位内部控制基础性评价工作。现将有关事项通知如下：
一、工作目标
/内部控制基础性评价，是指单位在开展内部控制建设之前，或在内部控制建设的初期阶段，对单位内部控制基础情况进行的“摸底”评价。通过开展内部控制基础性评价工作，一方面，明确单位内部控制的基本要求和重点内容，使各单位在内部控制建设过程中能够做到有的放矢、心中有数，围绕重点工作开展内部控制体系建设;另一方面，旨在发现单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节，有针对性地建立健全内部控制体系，通过“以评促建”的方式，推动各单位于XX年底前如期完成内部控制建立与实施工作。
二、基本原则
(一)坚持全面性原则。内部控制基础性评价应当贯穿于单位的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面覆盖，综合反映单位的内部控制基础水平。
(二)坚持重要性原则。内部控制基础性评价应当在全面评价的基础上，重点关注重要业务事项和高风险领域，特别是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，着力防范可能产生的重大风险。各单位在选取评价样本时，应根据本单位实际情况，优先选取涉及金额较大、发生频次较高的业务。
(三)坚持问题导向原则。内部控制基础性评价应当针对单位内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是已经发生的风险事件及其处理整改情况，明确单位内部控制建立与实施工作的方向和重点。
(四)坚持适应性原则。内部控制基础性评价应立足于单位的实际情况，与单位的业务性质、业务范围、管理架构、经济活动、风险水平及其所处的内外部环境相适应，并采用以单位的基本事实作为主要依据的客观性指标进行评价。
三、工作安排
(一)启动实施。各单位自收到本通知之日起，应立即启动本单位内部控制基础性评价工作，充分调动有关责任人积极性，明确责任分工，研究制定实施方案，确保如期完成本单位内部控制基础性评价工作。
(二)开展评价。各单位应按照《指导意见》和《通知》要求，以《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔XX〕21号)为依据，在单位主要负责人的直接
/领导下，按照《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》及其填表说明(见附件1和附件2)组织开展内部控制基础性评价工作。
除行政事业单位内部控制基础性评价指标体系外，各单位也可根据自身性质及业务特点，在评价过程中增加其他与单位内部控制目标相关的评价指标，作为补充评价指标纳入评价范围。补充指标的所属类别、名称、评价要点及评价结果等内容作为特别说明项在《行政事业单位内部控制基础性评价报告》(参考格式见附件3)中单独说明。
(三)评价报告及其使用。各单位应将包括评价得分、扣分情况、特别说明项及下一步工作安排等内容在内的内部控制基础性评价报告向单位主要负责人汇报，以明确下一步单位内部控制建设的重点和改进方向，确保在XX年底前顺利完成内部控制建立与实施工作。各单位可以将本单位内部控制基础性评价得分与同类型其他单位进行横向对比，通过对比发现本单位内部控制建设的不足和差距，并有针对性地加以改进，进一步提高单位内部控制建设水平和效果。
(四)完成时间。请各单位于XX年8月30前，将本单位制定的内部控制建设实施方案、内部控制基础性评价工作总结报告、《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》和《行政事业单位内部控制基础性评价报告》，以及本单位开展内部控制建设工作有关经验做法、取得成效、存在问题、工作建议等，报送国家林业局内部控制建设工作领导小组办公室(国家林业局计财司资产与会计处)。有关情况将作为以后年度对各单位内部控制建设工作开展监督检查和评价的依据。
四、有关要求
XX年，我局制定下发《国家林业局关于部署开展行政事业单位内部控制建设工作的通知》(林规发〔XX〕35号)，全面部署我局机关事业单位开展内部控制建设工作，要求XX年6月底以前报送本单位内部控制建设实施方案，XX年底前完成内部控制建立与实施工作。从目前进展情况来，仍然存在部分单位重视不够，推进不力，未如期完成任务，将会直接影响我局内部控制建设整体工作进度。为此，提出如下要求：
/(一)强化组织领导。各单位要切实加强对本单位内部控制基础性评价工作的组织领导，成立领导小组，制定实施方案，做好前期部署、部门协调、进度跟踪、指导督促、宣传报道、信息报送等工作，确保本单位全面完成内部控制基础性评价工作，通过“以评促建”的方式推动本单位内部控制水平的整体提升。
(二)加强监督检查。各单位应当按照本通知规定的相关格式和要求，积极开展内部控制基础性评价工作，确保评价结果真实有效。各单位主要负责人和责任部门应加强对本单位基础性评价工作进展情况和评价结果的监督检查，评价过程中不得弄虚作假，确保评价结果真实可靠。单位主要负责人要对本单位基础性评价工作全程负责，对评价工作中遇到的问题和困难，应及时协调解决。
(三)加强宣传推广和经验交流。各单位要结合实际，通过内部培训、网络等多种方式，加大宣传教育力度，广泛宣传制约内部权力运行、强化内部控制的必要性和紧迫性，引导单位广大干部职工自觉提高风险防范和抵制权力滥用意识，确保权力规范有序运行。国家林业局内部控制建设工作领导小组将组织选取具有代表性的先进单位，通过召开试点单位总结会、经验交流会、现场工作会等形式，推广先进经验与做法，发挥先进单位的示范带头作用。
1.行政事业单位内部控制基础性评价工作实施方案
2.单位内部控制基础性评价工作总结报告XX3.财政行政事业单位内部控制基础性评价工作实施方案
4.财政行政事业单位内部控制基础性评价工作方案
5.内部控制基础性评价工作开展情况汇报
6.事业单位内部控制基础性评价报告XX7.行政事业单位内部控制基础性评价工作报告
8.公司内部控制基础性评价工作总结报告XX9.单位内部控制基础性评价工作总结报告
10.行政事业单位内部控制基础性评价工作总结
/8
内部控制实施方案
为进一步提高风险防范能力，促进单位健康持续的发展，根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等文件要求，结合本单位管理现状，现制定单位内部控制体系建设工作方案，具体内容如下：
一、总体目标
根据财xx文件的要求，结合单位发展战略的要求，提高效益，回报国家，人民。按照“全面启动、分批实施、务求实效”的原则，以全面测试、梳理单位内部控制现状为基础，以防范风险和提高效率为重点，以分析单位内部控制缺陷、补充修订管理制度、职责分工和业务流程为手段，建立涵盖单位的决策层、执行层、作业层等各个层级的全员、全过程内控体系。从而有效保证单位管理合法合规，资产安全，财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现单位发展战略。
二、基本内容
（一）构建以风险管控为导向的内控管理体系
对照财政部等出台的《控制规范》和《指导意见》，对单位的内部控制体系进行优化升级，实现内控体系和内控规范的全面接轨。即基于风险管控的基本要求，对现有的单位内控流程进行升级建设；建立适合单位发展的内控管理体系。
（二）构建以内控信息一体化为目标的实施体系
以建立科学有效的业务、管理活动内控流程为基础，逐步实现主要内控流程信息化运行。即业务流程风险控制点由“人控”到“机控”，主要管理和业务内控流程能够达到上线运行规划要求。
（三）构建以内控评价为重点的持续改进体系
通过内控流程的实际运转，分析评价控制缺陷和薄弱环节，对内控体系存在的不足进行跟踪，提出切实可行的整改方案，直至内控流程符合规范、规划要求。
三、重点任务
（一）完善流程制度体系
1、梳理风险控制流程。在风险评估的基础上，要确定单位业务和管理活动所有潜在重大风险，包括风险名称、风险类型、风险涉及的活动或流程、风险发生的可能性、风险发生后的影响、风险的责任部门等若干要素，要形成风险数据库（风险清单），确定风险的应对策略和控制办法，将风险数据库各风险点的管理和控制体现在业务流程设计中，明确业务流程运行标准、运行授权和风险控制办法。建立基于风险防范的、覆盖企业主要业务和管理活动的标准化流程体系。
2、完善风险控制制度。在流程梳理、流程标准建立的基础上，对现有的制度体系全面整合梳理，对流程涉及单证和文挡的格式、内容、标准进行统一规范。
（二）建立监督评价体系
1、建立内控标准的执行检查体系。包括检查机制、检查责任、检查流程和检查办法。要围绕内控流程标准的关键控制点，根据关键控制点的控制措施和控制责任，设计关键控制点的执行检查办法，配合流程标准，出具内控检查标准。
2、建立内控定期的自我评价体系。结合内控执行检查，定期开展内控自我评价工作，对内部控制设计有效性和执行有效性进行定期评估，并将评价结果与绩效考核挂钩。
3、建立内控的自我调整与完善体系。建立内控标准的动态调整机制，包括调整分析、调整授权、调整审批、调整试运行与调整评价等，保持内控的适应性。
（三）健全内控组织体系
1、健全内控决策组织。明确财政、主管领导等内控决策职责，理顺内控决策机制和决策流程，强化决策责任评价。顺内控决策机制和决策流程，强化决策责任评价。
2、健全内控管理组织。办公室是单位内控管理组织的常设机构，负责组织内控建设工作。也是内控建设的责任部门，负责内控建设的具体实施工作。具体内容如下：协调各部门与内控工作机构的信息沟通，设计适应单位发展需要的组织机构和职能，建立规范的计划与考核管理、制度管理、合同管理、法律事务管理、行政管理等管理体系等方面的制度体系建设及流程梳理，并落实内控体系执行情况。
（四）优化内控环境体系
1、优化内控文化。要在原有单位文化的基础上植入未雨绸缪、风险意识等内部控制特征，形成“人人讲内控、人人实施内控、人人受制内控”的内控文化。
2、优化人力资源。要通过培训进修、交流座谈等手段，培养内控管理人才，做好内控人才储备。
3、流程和组织、制度重整阶段：结合风险评估形成的风险数据库，进行流程的重新整合与设计，明确关键控制点，形成新的控制流程、组织架构和相关制度。
4、成果提交和验收阶段：完成内控评价自评、手册文档撰写等工作，提供内控最终成果--内控手册。
（二）工作小组单位
调整内控体系建设工作小组根据本年度最新的人员情况根据内控建设工作方案的要求，全面组织开展相关工作，工作小组成员名单如下：
组
长：
卫生院院长
成
员：
卫生院副院长
卫生院工会主席
办公室主任
公卫办（兼内控岗）
报账员
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