加强城投公司集团财务管理控制的有效途径
城投公司集团财务管理控制是一个非常重要的管理环节，对于集团的稳定经营和长期发展具有非常重要的意义。下面是加强城投公司集团财务管理控制的有效途径：
1.建立健全的财务管理体系
城投公司集团需要建立一个健全的财务管理体系，包括规范的预算编制、资金管理、会计核算等方面。在这个基础上建立一个完善的财务管理制度，制度应该规范内部的财务处理流程，明确管理责任人，遵循财务管理制度进行管理，确保财务数额的准确性和完整性。
2.建立财务职责制
3.定期开会推进财务管理工作
定期召开会议，研究和分析企业的财务状况，探讨解决财务问题的方案，推进财务管理工作。会议记录应当详细、精准、清晰，以便通过对记录的分析能够发现财务管理中的问题，并及时采取措施解决。会议纪要的落实和执行是会议的重要内容之一。
4.加强内部审计制度
加强内部审计制度，建立一个完善的内部审核制度，以保证财务管理的合规性和有效性。内部审核应该涵盖预算编制、实际执行情况的比对，资产和负债的清查和管理，公司财务报表的编制和准确性的审查，以及其他与财务有关的方面。内部审计的发现问题应当及时通报并及时采取措施加以纠正。
5.健全风险预警机制
建立一个完善的风险预警机制，及时了解集团经营风险，预测财务风险，有效预防集团经营风险。对于财务风险的预警，应当采取积极有效的措施加以预防和控制，确保集团财务风险的处置正确、及时。
城投公司集团财务管理的问题及对策
要加强公司的资产控制，需要及时发现并纠正问题，同时提高内部控制的意识，建立健全的内部审计控制制度。下面跟着店铺一起来看看城投公司集团财务管理的问题及解决问题的对策。
城投公司集团财务管理的问题
(一)治理结构不健全，监督机制失效
城投公司大都由地方政府投资建立，高层管理者大部分由政府派任，有的政府官员在城投公司还担任一定职位。即使城投公司有公司制管理体制，且相应的设计了董事会、监事会、总经理等职位，在实际经营过程中也往往兼有市场和行政两重角色，很难在执行中真正贯彻相互监督、互相制约的原则。又，因为子公司数量众多，对其的管理也很难完全到位。因此，缺乏健全的治理结构，又没有相应的审计机构，我们对城投公司的经营活动，就很难进行有效的监督制约。
(二)管理制度不完善，缺乏严格的监管机制
城投集团在对资金使用、资产管理等财务方面，缺乏完善、严格的管理制度，这也导致了子公司的账务处理常常流于形式，子公司资金的实际运用与之初的预算往往相差甚远，使得公司的财务问题越来越严重，拿出的解决方案也往往浮于表面，难以深入根本，未能从根本上解决问题。
(三)财务权力分配不当，导致财务控制出现问题
总公司把生产经营与财务决策的权力都集中在手，使财务管理制度趋于严格控制和统一管理的模式，虽然在规范子公司的经营活动、贯彻集团目标上，有一定的积极作用，但也在较大程度上压抑了子公司的积极性、损害了子公司创造力。而若将权力完全分散到各子公司，则又会导致财权分散、不便于管理等问题。因此，如何把握好财权分配的度，要深入调研，仔细斟酌。
(四)财务部门没有足够的独立性
集团旗下的各个分公司采用自主管理的模式，从人事部到档案室，其中的各个环节，分公司的高层管理者都有充分的自主权，因此财务
部门没有独立性，集团对分公司的财务状况没有健全的财务监控机制，对分公司的财务信息不能及时、准确地得到掌握，对分公司的财务管理也不能进行有效控制，从而影响到对整个公司资源的优化配置和充分运用，使集团的整体综合能力得不到有效的发挥。
城投公司集团财务管理问题的解决对策
(一)建立健全完善的财务监督制度，建立监事会
城投公司一般属于国有企业，通常由政府管理投资，因此，城投公司在实际经营过程中，既要做到可持续发展，又要时刻接受政府的监督。作为企业，当然要遵循市场规律开展日常经营活动，也就必须要严格执行企业管理制度，不能让政府过分干预。但是，城市的建设对于资金需求密集，在此情况下，政府又不能不监管，所以，可以建立监事会，让监事会专门监督公司的资金运作。
(二)建立严格的集团内部控制制度
要对集团的国有资产进行预算并建立相应的资产管理制度，让国有资产的管理实现标准化、制度化、公开化。要对摘要：城投公司集团的财务管理对于公司集团的发展具有重大影响，在公司集团管理中占有重要地位，加强对城投公司集团的财务管理是重中之重。关键词：城投公司集团财务管理问题财务管理途径分公司资产的增减变动情况实现适时、动态的管理，定期检查核算。要对于有关资金运作的各个环节加强管理，规范运营。
(三)对于城投风险加强管理
过去，城投公司所设计的项目往往资金量很大，经济效益却很低，因此，城投公司要明确投资流程，按照规范的程序进行项目审定。要在投资前做相应的市场调查和风险评估，投资时要充分考虑各个综合情况，还可以在现有产业的基础上，根据自身实际能力进行综合的多元化投资，从而有效控制风险，提高效益。
(四)将内部审计和外部审计相结合
要加强公司的资产控制，及时发现并纠正问题，同时提高内部控制的意识，建立健全的内部审计控制制度。公司对于财务的审计，如年度审计、重大投资项目等，要重点进行审计，防止内部出现问题和
错误。对于所经营的每个项目，要根据规模建立专门的审计部门和审计人员，定期开展审计工作，以加强内部控制。
(五)建立健全的财务控制制度
1.公司财务制度要完善、健全。公司财务的各个环节都应当按照制度进行，且明确各个工作人员的职责，实行权责到人。
2.建立资金及资产管理制度。集团对于资金的管理要进行严格的审批，按照规章制度来办事，且可以和各个分公司联网，建立一个共同资金管理数据库，对资金的收支进行管理。对于分公司的资产资金等增减变动情况进行动态管理，提高资源利用率。
3.对项目有关的重大费用建立管理制度。城投公司所涉及的项目通常资金量非常巨大，为了能够可持续发展，公司对于重要费用的收支情况要建立严格的审批等制度，确保资金的有效运用。
4.实行财务预算。城投公司要整合资源，统筹资金，对全年的资金运作进行预算，并将预算发放到各分公司;同时要联系实际情况制定发展目标，将任务目标明确分发到每个分公司，以保证资金能得到有效利用。
(六)对财务管理进行集权与分权相结合的制度城投公司集团要根据自身的实际情况，对财务管理权进行管理，在集权与分权之间找到恰当的平衡点。比如，为了融资而存在的分公司应当给予其充分的财务自主管理权，而对于为了扩大业务等原因成立的分公司则应当以集权为主，适度分权。
(七)集中控制财务，建立财务管理信息系统城投公司应当对分公司的财务总监进行委派，并让他们定期对公司的财务进行考核与审计;委派的财务总监了解到分公司的财务状况后，应及时向总公司汇报相关财务信息，总公司可根据这些反馈信息及时进行资金调配和资源整合，甚至调整公司的发展战略。城投公司集团虽然在财务管理上还存在一定问题，但能够在发展过程中不断克服困难，不断完善管理制度。我相信，只要进一步加强集团的经营管理，必能更好地促进经济发展，更有力地推进城市化的进程。
城投公司制度汇编1000字
城投公司是一个重要的城市建设和经济发展支撑机构，需要建立完善的制度体系来规范运作和管理。以下是城投公司制度汇编的内容：
一、组织管理制度
1.公司管理机构：包括董事会、监事会、总经理办公室、营销中心、人力资源部、财务部、信息技术部等。
2.决策程序：董事会审议、管理团队讨论、总经理决策、执行部门落实等步骤。
3.岗位职责：明确各职务的职责和权限范围，确保职能部门和岗位之间的衔接和协同。
二、人力资源管理制度
1.招聘流程：包括招聘需求分析、岗位描述和职位要求制定、职位发布、简历筛选、面试和录取等。
2.培训计划：制定全员培训计划，明确培训目标和培训内容，进行系统管理。
3.绩效考核：对公司员工、管理层和高层领导进行考核，根据考核结果进行薪酬、升迁和晋级等方面的激励和惩罚。
三、财务管理制度
1.预算编制：制定年度预算和三年规划，确保资金投入合理、成本控制有力。
2.审批程序：制定明确审批流程，避免财务资金出现风险。
3.发票管理：制定发票管理制度，保证公司发票自封、自领、自验、自用和自交，防止财务资金流向不清等问题。
四、营销管理制度
1.产品营销：制定目标市场和客户群体，针对不同的客户需求，设计合适的产品方案，进行精确的市场定位。
2.宣传推广：制定宣传计划，以多种渠道进行推广，包括广告、活动、宣传材料等，提高品牌知名度和公众认知度。
3.客户服务：建立完善的客户服务体系，提供优质的咨询、服务、技术支持等，增强公司客户忠诚度和品牌美誉度。
五、信息技术管理制度
1.信息安全：制定信息安全管理规定，要求保护客户数据安全，建立防范安全风险的体系。
2.技术支持：建立技术支持中心，为客户和员工提供技术支持和解答问题。
3.数据管理：建立信息数据管理和备份制度，确保实时和完整的数据备份，防止数据丢失和泄露。
以上是城投公司制度汇编，各项制度的制定和执行，有利于公司的稳定经营和可持续发展。
印鉴管理制度
一、办公室负责管理的公章，包括单位公章以及其它专用章，均纳入机要管理，严加保管。
二、公章确定专人管理。专职人员另有他事，必须指定责任心强、办事秉公的同志代管或兼管。
三、使用公章的范围：正式文件（包括各类通知、报告、请示、计划、纪要，函件、报表等）、介绍信、调查证明材料以及规定要盖章的其他证件。
四、盖章必须按批准手续办理。经公司主要领导审阅签署、以公司名义发文，经与签发底稿核对相符后，方可盖用公章；调查证明材料、对外联系工作的介绍信和其它需盖公章的，须经公司主要领导同意方可盖用公章。干部职工个人私事的证明，原则上不得盖用公章。个别特殊情况者，经公司主要领导同意，可盖用公章。财务专用章由财务人员根据工作需要掌握使用。
六、保持公章清洁、干净；印泥的颜色保持鲜艳、有光泽；盖章一般在齐年盖月的部位，保持端正、庄重；印章的字迹要清晰，模糊、重影应剔除。
七、启用新公章要发文周知。新公章正式启用后，旧印章即予作废。由局办公室封存或统一销毁。
八、妥善保管印章。应将印章锁入保险柜内，严禁携带公章外出，确保印章保管和使用的安全。
车辆管理制度
一、公司车辆使用应合理安排，统一由办公室管理。
二、驾驶员要严格执行车辆管理规定，认真学习《交通安全法》及相关法规，严禁酒后驾车，工作期间严禁喝酒。
三、驾驶员每天要擦洗车辆，保持车辆内外整洁卫生。
四、严禁公车私用，私人用车单位不予报销过路费、差旅费及交通事故等费用。
五、驾驶员应经常检查车辆的性能，确保车辆安全运行。发现车辆有问题后应立即报告办公室及领导，应先查明问题，核实原因，确定费用，由办公室统一指定维修单位并经领导同意后方可进行维修。
公司财务管理制度
一、财务审批
1、严格执行国家、省市有关财经法规和财务制度，履行节约，反对浪费。
2、按有关要求规范会计基础工作。
3、财务审批实行由财务审批人一支笔审批制度。
5、差旅费报销按现行有关文件规定执行，如遇特殊情况经领导同意后方可报销。
二、现金管理
1、严格遵守现金出纳纪律。
2、不准白条顶库，严禁挪用现金，对库存现金要日结日清，发现长短款应及时查明原因，分清责任，及时处理。
3、现金收付后，必须在凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记，并及时编制记帐凭证，逐日登记现金日记帐。
三、财务安全
1、财务室应安装铁门、铁窗、购置保险箱等设施。
2、现金、发票、印鉴、有价证券和支票等要专人保管。
3、收受支票时要认真查验；出纳人员在存取大额现金时，应有人护送，中途不得停留。
4、私人钱物或贵重物品，不得放在财务室保险箱内，否则后果自负。
5、保险箱内支票、印鉴应分别存放保管，责任人调离后，应及时更换密码。
四、财产管理
1、财产一般分为办公用具、设施、建筑物等三大类，财产的购置或购建，符合政府采购条件的，必须按有关规定办理；可自行购置的，先由相关科室提出申请并编制预算，报公司领导批准后，由办公室统一购置。
2、各科室对所使用的各项财产必须登记台帐，实行定期查对，如发现短缺或损坏，查明原因，分清责任，及时处理。
3、符合固定资产条件的，按固定资产管理制度执行。
公司例会制度
为进一步加强公司员工及各部门之间的交流与学习，便于公司及时掌握各部门的工作动态，发现当前存在的问题，提高各项工作的周密性与计划性，保障全公司工作有序、高效的进行，特制定本例会制度：
一、例会时间：
公司例会：每月十号下午两点开始
二、例会地点：
公司例会：
会议室
三、参加人员：
公司例会：中层以上管理人员
四、例会内容
1、汇总上月的工作进展情况。
2、上月汇总问题的解决情况。
3、公司制度及精神的执行落实情况。
4、上月工作汇报和下月工作部署情况。
5、对公司发展方面的提议。
五、例会要求
1、公司成员及各部门领导应严格执行，自觉遵守例会制度，确保每周（月）例会的正常进行。
2、实行例会严格请假制度，上级不在时，会议由下一级主持召开。
3、参加例会人员不得无故迟到，不得中途退场，开会期间，必须遵守会场纪律，关闭手机等通信工具或调至振动状态，并保持会场卫生。
4、部门会议记录部门自行存档，公司会议记录由办公室统一存档、催办、备查。
5、例会逢周日，推后一天进行。
本页为著作的封面，下载以后可以删除本页！
【最新资料
Word版
可自由编辑！！】
本页为著作的封面，下载以后可以删除本页！
【最新资料
Word版
可自由编辑！！】
**集团有限公司
财务管理制度
第一章
第二章
第三章
第四章
第五章
第六章
第七章
第八章
第九章
第十章
第十一章
第十二章
***城投集团有限公司
财务管理制度
目
录
总则……………………………………………2财务管理的主要任务…………………………2财务审计人员岗位工作职责…………………3财务审批程序…………………………………6货币资金管理…………………………………8固定资产管理…………………………………9工程项目财务管理……………………………10费用报销制度…………………………………11财务分析与策划………………………………13会计档案管理…………………………………13财务保密制度…………………………………14附则……………………………………………151**集团有限公司
财务管理制度
第一章
总则
为规范公司财务管理，加强对公司财务工作的监督，保证资产安全，充分发挥财务的预测、控制作用；规范公司投融资行为，提高资金运作效率，减少投资风险，保证资金运营的安全性与收益性；完善财务报告与分析，严格财务审批程序；加强会计档案和发票、收据的管理，提高财务保密意识，现根据《会计法》等有关国家财经法律、法规和公司章程，结合公司的具体情况，特制定本制度
公司会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记账法记账。各项资产均按取得时的历史（实际）成本入账，如果以后发生资产减值，则计提相应的资产减值准备。本公司会计年度自公历每年1月1日起至12月31日止。本公司以人民币为记账本位币。
第二章
财务管理的主要任务
1、负责集团公司经营管理活动的资本运作、会计核算、财务监督和财务管理工作。
2、依法处理集团公司所有财务事项，保证会计资料的合法、真实、准确和完整，并及时整理归档。
3、编制集团公司财务预决算。
4、制订集团公司会计核算办法和财务管理制度。
5、负责调配和管理集团公司正常经营活动所需资金，及时组织资金回笼和本息偿还，加强跟踪监督，提高资金使用效益。
6、及时汇总、合并集团公司财务报表，按季、按年撰写财务分2**集团有限公司
财务管理制度
析报告，为领导决策提供及时、准确的财务信息。
7、对集团公司所属子公司、分公司的财务进行监督和管理。
第三章
财务审计人员岗位职责
一、总会计师岗位职责
1、在董事会和总经理领导下，主管集团公司及子公司资本营运及财务管理工作。
2、组织制定集团公司会计核算办法，确定集团公司及所属子公司会计管理体系；组织制定企业财务管理规章制度，并对各项财务管理制度执行情况进行监督、检查。
3、参与集团公司发展重大决策。对集团公司重大投资、融资、兼并收购、资产划转、债务重组等事项组织实施必要的尽职调查，并独立发表专业意见。
4、组织拟订年度财务预算及财务收支计划、信贷计划并监督执行。
5、组织制定集团公司财会人员管理制度，提出财会机构人员配备和考核方案。
6、依法组织编制和及时提供财务会计报告；推动实施财务信息化建设，及时掌控财务收支状况。
7、组织编制和审核集团公司财务预决算，拟订集团公司利润分配方案和弥补亏损方案。
8、组织制定和实施长短期融资方案，优化资本结构，开展资产3**集团有限公司
财务管理制度
负债比例控制和财务安全性、流动性管理。协助总经理完成城市建设、园区建设、土地储备经营等融资任务，科学调度资金，确保市区城市建设及集团公司经营资金需要，及时组织到期本息偿还。
9、监督集团公司及其子（分）公司遵守国家财经法令、纪律以及董事会决议，确保集团公司资金按规定使用，确保内部和外部往来清晰，确保集团公司资金、财产、货物安全。
10、协调与财政、税务、工商、银行、国土、审计等外部关系以及与子（分）公司、分支机构、有关捆绑借款单位、企业之间的关系，确保集团公司业务正常开展。
二、财务部部长岗位职责
1、贯彻执行财务预算、财务收支计划、信贷计划；拟定资金筹措和使用方案，有效地使用资金。
2、建立健全会计核算体系和财务管理制度，利用会计资料进行经济活动分析，及时向总经理和总会计师提出合理化建议。
3、组织实施集团公司财务收支核算，开展财务收支的分析、预测、计划、控制和监督等工作；组织开展经济活动分析，提出加强和改进经营管理的具体措施。
4、负责财务部日常工作，协助和配合总会计师做好集团公司会计核算和财务管理工作，为集团公司提供及时、准确的资本营运、会计核算及财务管理服务。
5、负责建立和完善公司已有的财务核算体系，财务管理工作流程，成本归集分配制度。
**集团有限公司
财务管理制度
6、财务部副部长协助和配合部长工作；主持财务部工作期间代行财务部部长职责。
三、会计人员岗位职责
（一）主管会计岗位职责
1、负责集团公司资金核算、土地储备经营核算以及各类财务报表的合并汇总及编报。
2、负责编制集团公司季度、年度财务分析报告。
3、负责日常账务处理工作，对业务活动是否经过审批、手续是否齐全以及原始凭证的真实性、合法性进行审核，审核无误后，方可入账。
4、负责对银行印章的分管及网银支付审核、对账相关工作。
5、负责对各部门相关报表填报工作。
6、负责税收筹划及每月在规定的缴税期限内办理税务纳税申报工作。
7、负责会计凭证、账簿、会计报表、税务申报表的装订、保管工作；负责建立会计档案的分类索引工作。
（二）内审会计岗位职责
1、负责建立建全公司项目管理台账，便于项目资金支付的动态管理。
2、负责项目资金及土地收储资金支付前的审核查对工作，形成有效的资金拨付事前监督机制。
3、配合工程管理部办理对公司已完工项目跟踪审计工作，协助5**集团有限公司
财务管理制度
资产经营部办理完工后固定资产结转相关手续。
4、负责与土地收储经营部对接，完善土地台账，配合主管会计做好土地成本结转工作。
5、负责内审业务档案管理工作。
6、协助主管会计做好其它相关财务管理工作。
（三）出纳岗位工作职责
1、负责公司银行账户管理，做好每月银行账户的资金核对工作及银行凭证的收集整理工作。
2、负责审核涉及资金收付的所有原始凭证，及时、准确办理有关资金收付，保证报帐手续齐备，数字准确，合法合规。
3、负责银行贷款还本付息工作，协助催收各贷款用款单位及时归还贷款本息。
4、负责登记公司现金、银行存款辅助日记账，按时与会计、银行进行对账，编制银行存款余额调节表。
5、对单位资金的运行情况负责保密，分清资金渠道，合理开支费用。
6、负责公司空白发票、支票、有价证券、财务印章等实物保管。
7、负责会计原始凭证的整理移交给主管会计入账工作。
第三章
财务审批程序
一、严格财务审批程序，实行资金拔付审核制度。拔付城建资金时要按照支出预算及工程进度，经公司工程管理部、财务审计部、总6**集团有限公司
财务管理制度
经理、董事长审批、签字，方可拔付。项目代建单位向公司申请项目建设资金时，要按规定提供相关资料，包括工程招投标手续、合同(含工程合同、原材料采购合同、监理合同)、阶段性工程监理报告、工程进度情况说明、工程款项支付审批单(工程管理部、财务审计部、总经理、董事长签字)。支付土地收储资金时，要提供土地收储资金拔付审批单，经土地收储部、财务审计部、总经理、董事长签字，方可支付。
二、实行费用开支预算审批制度。各部室需要购置固定资产、办公用品、小汽车进行修理之前，要提出费用预算报告，报公司主管领导审批同意后，才能开支。未提出预算报告的，开支的经费一律不予报销。公司日常经费支出由分管领导、总会计师、总经理签字予以报销。费用报销标准执行财政部门统一规定。
三、实行支出审批分级管理制度。单笔支出金额在50000元以内的由公司总经理审批签字；单笔金额在50000元以上的由公司董事长审批签字；代建项目支出金额50万元以上需要报请市政府签批。
四、对于银行贷款资金使用严格执行随城投[2009]38号文件《***城投集团有限公司城市建设项目贷款资金使用管理办法》。
五、财务审计部应根据公司业务开展情况和经理办公会议精神，分清资金渠道，统一安排管理各类资金。对专项资金做到专户管理，专款专用，不得相互挤占挪用。对土地收储资金做到使用有计划、有审批手续。
**集团有限公司
财务管理制度
第四章
货币资金管理
一、现金管理
1、出纳必须对现金做到日清月结，随时清点库存现金。财务审计部及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查，并实行登记制度，以保证账实相符。经管人员发现现金短款或长款时，要及时查清原因，并如实向总会计师汇报，不准私自处理。
2、现金库存不得超过公司核定的库存，限额为人民币伍万元，现金的开支范围为:职工的工资、津贴、劳保费、福利费、奖金等及国家规定对个人的零星支出；出差人员必须随身携带的差旅费；结算1000元以下的零星支出等。
3、严格执行国务院关于现金管理暂行条例的规定，不准以收抵支，不准以白条抵库。
4、严禁设立小金库，公司各类收入要及时存入银行，不得私自存放。
5、存取数额较大的现金时，必须二人以上共同存取。
二、银行存款管理
1、公司银行帐户按照精简、实用的原则，经公司主要领导批准后依法开设。
2、公司银行帐户只供本公司业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。
3、银行帐户印鉴的使用实行分管制；即：财务章由会计保管，预留领导印鉴由出纳保管。印鉴保管人临时出差时由财务部长指定他**集团有限公司
财务管理制度
人代管。
4、现金支票和转账支票由出纳统一到开户银行购买并登记；支票在使用时签发，不得事先盖章备用；支票必须妥善保管，不得随意乱放；发现支票丢失或被盗，在积极查找的同时向公司领导报告，及时向银行办理挂失手续，其中发票被盗还应及时向公安部门报案；对过期、作废支票要加盖作废戳记，按照支票号码勾对注销，完整保存。
5、核对银行存款余额。会计人员应及时准确掌握银行存款余额，定期与银行进行核对，按月编制银行存款余额调节表，发现问题及时解决。
6、严格结算办法，实行“五不准”。即：不准签发空头支票；不准签发远期支票；不准将支票出租、出借或转让给其他单位和个人使用；不准将支票做抵押；不准签发印鉴不全、印鉴不符的支票。
第五章
固定资产管理
一、固定资产购置
固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值在人民币2000元以上的房屋建筑物、机器设备、运输工具及办公设备等。
经公司主管领导审批同意方可购置。
购置固定资产坚持“货比三家”的原则，选择价格最优、质量最好的供应商，要求参加政府集中采购的按照集中采购原则处理，对于5万元以上的项目必须采取政府统一采购方式进行。
**集团有限公司
财务管理制度
二、固定资产核算
1、财务审计部门办理固定资产入账手续时，必须严格核对合同、发票、实物是否相符，必要时应索取招投标文件、上网询价等方式进行复审。
2、建立固定资产卡片，台账，及时反映固定资产的增、减变动等情况，做到账、物一致。固定资产按照平均年限法计提折旧，残值率为5%，折旧年限按照税法统一规定执行。
第六章
工程财务管理
工程财务管理的目的是为了加强对工程项目的内部控制，防范工程项目管理中的差错与舞弊，提高资金使用效益。
1、配备专门的会计人员办理工程项目会计核算业务，办理工程项目会计业务的人员应当熟悉国家法律法规及工程项目管理方面的专业知识。
2、价款支付控制
建立工程进度价款支付环节的控制制度，确保价款支付及时、正确。
会计人员应对工程合同约定的价款支付方式、有关部门提交的价款支付申请及凭证、审批人的批准意见等进行审查和复核。复核无误后，方可办理价款支付手续。
会计人员在办理价款支付业务过程中发现拟支付的价款与合同约定的价款支付方式及金额不符，或与工程实际完工情况不符等异常1**集团有限公司
财务管理制度
情况，应当及时报告。
因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的，应提供完整的书面文件和其他相关资料。会计人员应对工程变更价款支付业务进行审核。
加强对工程项目资金筹集与运用、物资采购与使用、财产清理与变动等业务的会计核算，建立完整的在建工程项目台账，真实、完整地反映工程项目资金流入流出情况及财产物资的增减变动情况。
第七章
费用报销制度
一、费用报销
经办人在报销费用时首先需要填写费用报销单，经分管领导、总会计师、总经理审核后，出纳方可支付。会计人员支付前首先要审核是否超出标准，是否符合相关规定，其次要审核原始凭证的真实性，合法性以及业务活动的真实性。
二、借款规定
公司人员借款实行计划申报，业务人员应详细填列“借支单”，借支单格式以购买的专用单据格式为准。借款限额应该不超出所提报预算金额。
借款人员到财务审计部报销时，必须结清剩余款项，“前不清、后不借”，有特殊情况需要公司主管领导同意。财务人员对出差人员报销凭证进行审核时以报销凭证为准，同时参考《借款单》所列项目进行审核。
11**集团有限公司
财务管理制度
个人借支不得超过1年时间，超过1年时间未归还的，从本人应发工资中扣还。
三、差旅费报销规定
因公务出差可以预先借款，手续按照第二条“借款规定”办理，差旅费报销需要填写差旅费报销单，具体格式以购买的专用格式为准。差旅费报销标准按照财会核算中心规定的标准执行。
报销人将差旅报销单填写完，连同报销原始凭证提交给主管会计，主管会计首先审核是否在预算内资金支出，其次审核是否有预先借款以及原始凭证真实性、合法性。
出差乘坐汽车、火车硬座、硬卧席据实报销。乘坐飞机、火车软卧席需要公司主管领导批准，未经批准乘坐飞机、火车软卧只报销票价的50%。
凡当日出差当日返还，中途需自费在外就餐的，市区外每人每天补助15元，不报销午休费用，市内出差无补助。
出差期间住宿标准及伙食费标准如下:因工作需要，带公司车辆出差，司机与出差人员享受同样住宿标准，伙食补助按业务人员执行。
差旅费报销单须先经分管部门负责人审阅签字，再交财务审核方予报销。
四、业务招待费
业务招待费报销不得超过规定标准，报销时必须四单齐全：公务来函、派餐单、发票、菜单。个人不得将用于个人目的的招待费用在12**集团有限公司
财务管理制度
公司报销。
招待费若有其它相关规定并且与本制度不相冲突的，以最新规定为准。
第八章
财务分析与策划
财务审计部每季对公司整体财务运行情况进行分析，做出书面报告。
1、对公司资产、负债、所有者权益及相关财务指标情况进行具体量化分析，通过期间比较，发现问题与异常，提出合理化建议。
2、对预算执行情况、费用开支、资金收支计划进行分析，甄别异常情况，提出改进建议。
3、对公司内控制度等执行情况进行分析总结，提出改进建议与措施。
第九章
会计档案管理
1、会计档案由主管会计管理。两年以后移交公司档案室统一保管。
2、会计档案分会计凭证类、会计账簿类、财务报表类、其它类，按年分类分单位整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。
3、会计档案必须妥善保管，有序存放，方便查阅，严防毁损、散失和泄密。
4、其他单位调阅档案时，必须经总经理或分管财务领导同意。
5、会计档案保管期满，需要销毁时，要编造销毁清册，经总经13**集团有限公司
财务管理制度
理批准后销毁，并请有关部门监销。
6、保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其它未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出的档案要在会计档案销毁清册和保管清册中列明。
7、会计人员应定期对公司账套进行备份，保证数据安全完整。运用财务软件应根据工作需要设置操作许可权和密码。
8、公司网上银行电子支付系统的管理，严格按照网银电子支付程序和许可权规定执行。电子支付密码器、帐户密码和操作人员密码是使用网上银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。
第十章
财务保密制度
一、会计凭证、账簿、报表、经营意向、决策资料、财务安排、关系客户资料、财务会议记录、公司有关财务规章制度、证件、印章、会计数据、会计资料及其会计载体(包括计算机、税控装置及程序、电算化程序、备份文字数据的软盘、光盘及移动硬盘等)、财务设备等各种资源管理，均适用保密制度，未涉及事项依有关规定或参照本制度执行。
二、任何人不得在未经公司领导批准的情况下出借或复印会计凭证、帐薄、报表及报告。各财务人员不得在未经公司主管领导同意的情况下，将其掌握的经营意向、决策资料、公司有关规章制度、证件14**集团有限公司
财务管理制度
及会计载体等出借、出租或复印、拷贝给任何人使用。
三、对于财务专用计算机，由主管会计设置使用密码。主管会计对该计算机的安全与操作承担责任。
四、财务人员对于重要的文字数据必须及时进行备份，并对备份数据的软盘、光盘及移动硬盘等各种会计载体妥善保管。
五、对于印章的使用，其专门负责人在职责范围内按程序进行使用和登记，对于特殊事项，必须经公司主管领导签字批准后方可使用，并进行相应登记。
第十一章
附则
本财务制度在执行过程中，若有新的会计准则及制度出台，则本制度将及时按新的相关准则及制度修改。
15
城投财务管理制度
延安城市建设投资开发有限责任公司
财务管理制度
第一章总则
第一条为加强延安城市建设投资开发有限责任公司(以下简称公司)得财务管理与会计监督、规范财务行为,保证国有资产得保值、增值与安全完整,依据《中华人民共与国公司法》、《企业会计准则》、《中华人民共与国会计法》,结合公司实际,制定本制度。
第二条本制度适用公司所有发生得经济业务。
第三条公司设置财务部,公司发生得各项经济业务及资金结算必须通过财务反映与会计核算,实行会计监督。
第二章资金管理办法
第四条现金管理
(一)现金得使用范围
1.员工工资、奖金、补贴、津贴;2.支付给公司外部人员得劳务报酬;３.各种劳保、福利以及国家规定得对员工得其她支出;4、出差人员必须随身携带得差旅费;5、结算起点2００0元以下得单位之间得零星支出;６、确定需要支付现金得其她支出。
(二)公司取得得货币资金收入必须及时入账,不得账外设账,严禁收款不入账、现金统一在公司财务部核算,任何部门或个人不得私自截留现金,私设小金库;(三)不准利用公司银行账户为其她单位或个人存取现金。
(四)不得将公款以个人名义存入银行,不准私自挪用现金,以“白条”或不符合财务制度得凭证抵充库存现金、(五)不准坐支现金。
(六)在收付现金时必须认真、详细审查收付款凭证就是否符合制度规定,其原始凭证就是否齐全、合法,票据就是否有涂改、大小写金额就
是否相等。
(七)所收付得现金必须认真清点,辨明真伪,现金一经付讫,应在原始单据或凭证上加盖“付讫”章、(八)为防止现金在存取款途中发生意外,出纳人员携带现金不得中途停留,若数额较大,至少两人以上存取现金,以保证人款安全。
(九)为保证现金安全,应严格控制库存现金额度,现金数额不得超过15000元人民币,现金须存放保险柜,保险柜应存放于安全地点。
(十)财务负责人应定期或不定期组织库存现金盘点,盘点后编制《库存现金盘点表》。
第五条银行存款管理
(一)公司发生得经济往来业务,除符合现金支付范围外,都必须通过相关银行结算方式结算。
(二)公司严格按照《支付结算办法》等国家有关规定开立账户,办理存款、取款与结算业务。银行账户得开立必须符合公司实际经营管理需要,不得随意开立多个账户、公司账户开立需经法定代表人或法定授权人同意方可开设、对开立得账户,公司应当定期检查,对无需用账户及时清理。
(三)公司通过网上银行交易得,与银行签订网上银行操作协议,根据操作授权与密码进行规范操作,财务负责人对交易审核。
(四)公司必须严格遵守银行结算纪律,不得签发没有资金保证得票据或远期支票,套取银行信用;不得签发、取得与转让没有真实交易与债权债务得票据、公司一律不允许借用空白支票,因特殊需要须经分管财务领导批准后按财务部要求办理,业务完毕后经办人在3日内到财务部办理核销手续。
(五)支票、汇票等票据须妥善保管,收到得票据须在3日内存入银行,开具票据必须连续编号,不得开具印章齐全得空白支票;对作废票据不得撕毁,均需签署“作废”字样或加盖“作废"章,各种票据必须按规定填写,大小印鉴分别由财务负责人与副职保管。
(六)公司各部门需要支付得款项,按照公司资金支付审
批流程办理资金支付手续;支付得日常预付账款,填制《延安城投付
款审批单》,发生得预付款,除有特殊规定得以外,经办人必须在1个月内收回发票、(七)财务部负责人对公司银行存款进行不定期抽查并与银行对账单核对,发现问题及时处理。
第六条其她货币资金管理
(一)其她货币资金指外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金等。
(二)使用其她货币资金进行款项结算得,出纳、经办人定期核对金额,业务结束后应立即清理,余款及时退回开户银行账户。
第七条资金支付审批权限、流程
(一)对外投资
下属子公司对外投资(包括投资新办公司)统一由公司本部管理,对外投资不论金额大小,一律报公司本部,经董事会审议批准,并履行国家规定得审批手续。
(二)对外担保
公司本部及各子公司原则上不对外做任何担保,因工作需要必须担保得事项,必须经公司董事会审议通过后并履行相关手续后实施。担保后需由专人跟踪担保事项进展,获取相关材料并及时反馈、(三)员工因公出差、零星采购、购置办公用品、业务招
待费用等,根据需要可借用现金,由经办员工填写借款单,按以下规定办理借款手续:经办人(签字)→相关部门分管领导(审核)→总经理(审批)→财务部(审查并借款),借款金额限制在5万元以内,各部门人员不得超额借款。
(四)公司资金支付审批流程:经办人(签字)→相关部门负责人／项目负责人(复核)→财务人员(审核)→财务负责人(审核)→相关部门分管领导(审批)→纪检书记(审批)→总经理(审批２0万元以下)→董事长(审批20万元以上),按上述得程序履行审核、审批手续后交公司财务部进行款项支付,未按程序办理手续得,财务部不予受理。
超过预算指标范围得或超过限额控制标准得支出,在履行上述审批
手续时,需出具书面材料说明情况。
(五)工程类款项得支付按照工程款支付相关流程制度执行,由总经理签批、董事长审批。
(六)各类费用报销时经办人需填制《五笔会签审批单》,报销单要使用碳素笔填写,内容要填写清楚、完整。
(七)会计与出纳人员在办理凭证传递时使用《收(付)款凭证》。
第三章资产管理办法
第八条固定资产管理
(一)根据新《企业会计准则第４号》,固定资产为生产商品、提供劳务、出租或者经营管理而持有得,使用寿命超过一个会计年度得资产、(二)财务部应定期编制与更新《固定资产名录》,未纳入名录得,不能作为固定资产管理、(三)固定资产得验收及领用
1.固定资产到货后由采购人员、保管员及相关部门组织验收,凭验收凭证及有关票据交财务报销。
2。领用固定资产时,领用人必须填写有关凭证,由部门负责人签字后,保管员凭部门负责人签字后得凭证付出物资,并将凭证及时传递至财务部。
(四)财务部协助综合办公室对资产进行编号,卡片或标签应贴在资产明显位置,并建立相应得资产卡片与登记薄;标签就是用于资产管理、盘存核实得重要标志,不得涂改及毁损。
(五)各资产责任部门负责本部门资产得安全使用、维护及修缮,同时应对固定资产得大修理与日常修理进行记录。
(六)固定资产得调拨
1.公司范围内固定资产得调拨应由调入部门提出申请,与调出部门协调后,上交公司司务会讨论,再由资产调出部门填写相关凭证,经调出部门负责人、调入部门负责人签字,分管领导批准后方可调拨,资产管理部门根据相关凭证登记
变动资产存放地点或使用部门,并及时将凭证进行备份、２、未办理调拨手续就将固定资产交予另外使用单位得,将直接追究前一使用单
位得责任、3、员工在调离工作岗位时应对其所使用得固定资产办理交接得手续。
(七)财务部协助综合办公室同有关部门每年至少对固定资产进行盘点一次,保证账实相符,对盘盈、盘亏、毁损以及报废得固定资产,应及时查明原因,上报公司司务会,根据不同情况处理,并将盘点结果报财务部备案,同于年度报告审计、(八)固定资产折旧提取规定
1.计提折旧范围:公司所拥有固定资产应计提折旧。
2、公司固定资产折旧采用平均年限法计提,净残值率按５%确定。
3.公司固定资产折旧年限如下:(1)房屋、建筑物折旧年限为20年;(2)机器、机械与其她生产设备折旧年限为１０年;(3)与生产经营活动有关得器具、工具、家具等折旧年限为５年;(４)车辆等运输工具折旧年限为4年;(5)电子设备折旧年限为3年。
4。不准随意变更折旧方法,年度内不准任意提高或降低
折旧率,需要调整得报有关部门批准。
(九)固定资产报废
1、公司固定资产需按规定定时进行报废、销账处理。符合下列条件之一得固定资产可申请报废:(1)使用年限过长,功能丧失,完全失去使用价值,或不能使用并无修复价值得;(2)产品技术落后,质量差,耗能高,效率低,已属淘汰且不适于继续使用,或技术指标已达不到使用要求得;(3)严重损坏,无法修复得或虽能修复,但累计修理费已接近或超过市场价值得;(4)主要附件损坏,无法修复,而主体尚可使用得,可作部分报废;2、固定资产报废得废旧物资就是国有资产得一部分,任何单位与个人均不得擅自处理、经批准报废得固定资产由资产管理部门统一组
织处理。
3.待报废得固定资产每半年集中办理报废,报废申请应于每年6月1日至6月15日、１2月1日至1２月１5日提出,固定资产报废程序如下:使用单位(使用部门)提出申请→填写固定资产报废申请单→使用单位盖章(部门负责人签字)→由财务部、审计监察部、资产管理部门与使用单位(或部门)组成小组审查→分管领导审批→总经理审批→董事长审批→报市国资委审批
(备案)→资产管理部门销名→财务部门销账→资料存档→报废物资集中处理。
4、经批准报废得固定资产必须保持其完整性,使用单位(使用部门)不得自行拆除部件。确需拆除有用部件,须经资产管理部门同意并备案,对所拆部件,应办理有关登记手续,说明用途。
5。经批准报废得固定资产,财务部可办理固定资产销账手续,不得违规销账、第九条在建工程管理
(一)工程开工前,工程管理部门必须及时将项目初步设计、工程预算及施工合同移交财务部,无以上材料财务部有权拒绝付款。
(二)施工单位上报已完工程进度得审核程序
1。施工单位及监理单位:施工单位需编制《已完工程进度报表》,同时填制《工程款支付申请表》,由甲方(我公司)现场管理人员签字,并交监理单位审核。监理单位根据工程完工情况,出具《工程款支付证书》并附上审查记录,交公司审核。
2、工程管理部及成本合约部:据监理单位审查并认可得《工程款支付申请表》及其附件,审核施工单位所套用得各类定额以及取费标准就是否符合合同规定,并由部门负责人签署意见后转交财务部。与融资相关得工程进度材料,需抄
送融资部。
３。财务管理部门:根据施工单位及工程管理部、成本合约部提供得材料,认真审核支付款项计算就是否正确,各数据之间就是否衔接,各项
扣款就是否计列等情况,由财务部负责人签署意见后,报主要领导审批后方可执行工程款支付程序。与融资相关得工程进度款支付材料,需抄送融资部。
(三)工程(备料)款审批程序:相关部门填制《延安城投付款审批单》并出具相关说明,按照资金支付审批流程规定得审批权限履行审核、审批手续后方可支付、(四)付给施工单位得工程款一律以转账支票、电汇或汇票结算,不准办理现金结算、(五)工程竣工后工程管理部与成本合约部需要填制《工程竣工决算书》,并提供其她工程决算资料给财务部,会同财务部门一起办理工程竣工决算,工程竣工后,财务部按财务有关规定进行财务处理或转入固定资产并计提折旧或转为存货。
(六)施工期间不论工期长短,工程竣工后一般按不少于决算价格5%预留质量保证金,合同另有约定得,按所签订合同执行。
(七)根据合同规定质量保证期满,由施工单位提出申请经工程管理部门审定后,开出《工程质量保证金支付审批表》按照资金支付审批流程规定得审批权限履行审核、审批手续
后方可支付、若在质保期间出现质量问题,由工程管理部门书面通知财务部扣除质量保证金,冲减有关工程费用。
第十条低值易耗品管理
(一)低值易耗品就是指使用年限在1年以内,不在固定资产目录得各种生产经营与非生产经营用具、器具、物品等。
(二)低值易耗品采用一次摊销法摊销。
(三)综合办公室应分别建立低值易耗品台账,详细登记低值易耗品得名称、规格型号、数量、金额等相关信息,并每月报送财务部,财务部不定时进行检查。
(四)低值易耗品在购置、验收、领用、调拨等管理遵照存货管理得规定执行。
第十一条存货管理
(一)存货包括:原料及主要材料、外购半成品、辅助材料、燃料、包装物、产成品、库存商品等。
(二)购入得存货,采购部门要根据采购要求对存货得类别、品种、规格、数量、质量等进行认真检查,并与保管员办理内容清楚、完整得验收入库凭证;对在途存货要及时督促清理催收,并将与存货相关得票据等及时传递财务部门办理入账工作。
(三)公司存货收入采用实际成本(一般包括买价、运杂费、运输途中得合理损耗、入库前得挑选整理费用、购入材料得税金、保险与其她费用)计价,存货发出采用实际成本计
价,按移动加权平均法核算。
(四)公司存货应设有仓库,由综合办公室专人管理,实行定人、定岗负责,确保存货安全完整。
(五)存货保管员应负责登记存货明细账。
(六)存货管理采用永续盘存制,财务部门与存货管理部门需定期进行一次稽核对账工作,保证账账相符。
(七)财务部门会同有关存货管理部门每年至少对存货进行盘点一次,保证账实相符,对盘盈、盘亏、毁损以及报废得材料,应及时查明原因,按有关规定分不同情况在本年度内处理。
(八)公司通过各种渠道收入存货,应由有关人员组成验收小组根据订货合同、发票账单等规定得内容,详细核对到货材料与合同与发票账单所列存货名称、数量、型号、规格等内容就是否相符,在相符得基础上填制“入库单”。存货管理员验收完毕后,将发票及验收单移交财务部,若无发票则必须注明原因及预计收到发票得时间。财务部依据验收单上得价格或按照上批次同类存货得价格预估入账。
(九)公司发出存货时,应由存货领用部门填制“出库单”,经领用部门负责人签字,发出存货退回时,应填制相同内容
红字“出库单”。
(十)存货管理员发生岗位变动时,应进行实物盘点,账物相符,交接人双方签字,部门领导签字后,人事部门方可办
理该员工调动手续。
第四章往来款管理办法
第十二条往来款包括:应收账款、其她应收款、预付账款、应付账款、其她应付款、预收账款等
第十三条财务部门应及时、准确地登记每笔往来款项,同时负有核对、督促办理得责任。
第十四条财务部门对各项往来款要经常同债权、债务人核对,由经办部门协助办理,外地单位得往来款项,通过信函或派出专人进行核对,同时对每一次核对结果,留有对账清单,并须有双方单位公章、核对人得签字。
第十五条对于职工借款及向职工代垫得各类款项,无特殊原因在规定期限内未处理得,从次月起在保留生活费得基础上全额扣除工资,对于职工得非工作借款,一般不予办理。
第十六条仅在签订合同得前提下方可支付预付款,支付比例按合同约定执行。
第十七条对于预付得设备、工程款,按所签订得合同执行。
第十八条同一单位得往来款项原则上不得多头计挂账、第五章单证管理办法
第十九条单证包括:发票、财务专用收据及其她重要
票证等。
第二十条财务部门对单证应设专人管理,按各类单证保管要求存放。
第二十一条各类单证必须序时连号开具,单证内容应填写齐全,正确无误,并加盖财务专用章或发票专用章。
第二十二条经办人员在领用单证时,单证管理人员应填制《财务单证领取登记簿》、第二十三条各类单证实行核销制度,核销时应与账务核对就是否有未入账单证,检查填开就是否正确,核对无误后,经单证领用人及单证保管人员共同签字确认后按会计档案管理办法保管、第二十四条因工作失误或其她原因开错得发票,应当在发票上加盖“作废”戳记,不得涂改,开错得“作废"发票必须全联妥善保管,不得私自销毁。
第二十五条财务部门应定期对单证进行全面得盘点清查。发现单
证遗失等情况应及时报告,并及时采取有效措施。
第六章财务人员工作交接管理办法
第二十六条会计人员工作调动或因故离职,必须将本人所分管得会计工作全部移交接交人员,未办清交接手续、所经办得账务核对不符得,不得调动与离职。
第二十七条移交时必须编制移交清册,列明移交内容,包括会计凭证、会计账簿、会计报表、有关印章、现金、有价证券、支票簿(注明起止号)、发票、文件、个人经管使用得办公品与其她会计资料等。实行会计电算化得,应在移交清册上注明会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物。移交时必须按照清册逐项移交,所有得会计资料必须完整无缺,如有短缺必须查明原因,随时处理、第二十八条会计人员移交时,必须有专人负责监交。一般会计人员交接,由财务负责人或会计主管负责监交;财务负责人交接,由分管领导监交。
第二十九条移交工作必须在账账、账表、账证、账实相符得前提下进行,接交人必须逐项核对清点接收,交接完毕后,交接双方与监交人必须在移交清册上签名,以明确责任;移交清册一式三份,交接双方各执一份,存档一份。
第三十条财务负责人或会计主管移交时,还必须将全部会计工作、重大财务收支与会计人员得情况等,向接交人介绍清楚,对所需移交得正在办理或遗留得问题,出具书面材料。
第三十一条接交人应该继续使用移交得会计账簿,不得自行另立新账、第三十二条临时工作交接,需她人代为接替或代办得,财务负责人指定有关人员代理,并办理交接手续。
第三十三条移交人员在移交之后,如出现问题,从移
交时点上分清责任,对移交人承担得责任有追溯权。
第七章财务印章管理办法
第三十四条财务印章包括:财务专用章、法定代表人名章、收(付)讫章等日常工作印章等、第三十五条公司各类活动中需要使用财务专用章得,需严格执行相
关审批手续,经办人填写《财务章使用申请表》,部门负责人审核签字,经分管领导审批,总经理签批,董事长批准后,财务部方可盖章,同时应当及时在《财务章使用登记簿》上登记。法人代表人名章使用按财务专用章使用规定执行,但必须经公司法定代表人签字。
第三十六条严禁在各类未按规定履行审批手续得空白单据、票据上使用公司财务印章、第三十七条财务印章应按工作实际情况明确专人保管、使用,并办理印章存放登记。财务专用章,由指定得财务人员负责保管、使用;法定代表人名章,由法定代表人或授权财务人员保管、使用(财务专用章与法定代表人印鉴章不得由同一人保管、使用)。
第三十八条财务印章应在办公场地内使用,不得带出办公场所,确因实际工作需要带出得,需财务负责人审批。
第三十九条财务印章每次用印完毕,应随即入柜,不得随意放置,以防失窃或盗用;发现印章失窃或盗用,有关人员应立即向主管领导报告,并迅速采取措施追查。
第四十条财务印章磨损或单位、人员名称变更需要更换时,应由财务部办理清收、销毁手续,并重新刻制财务印章。
第八章会计电算化管理办法
第四十一条编制记账凭证,要认真审核,做到会计科目使用正确,数字准确无误,对单据输入前、输入后得会计数据等进行严格得审核、第四十二条会计岗位权限包括软件功能权限、科目使用权限、报表使用权限、查询权限、其它权限等。财务部应根据各会计岗位工作内容制定会计岗位权限标准,临时性得赋予岗位其权限以外得权限,应由财务负责人或系统管理岗负责;“历史数据调整”、“数据恢复”等对会计信息正确性,做出决定性意义得功能权限,不能作为任何岗位得永久性权限。
第四十三条依据财务负责人或系统管理岗签字通过得会计岗位权限标准,对各会计岗位分配权限、临时性授权在完成财务负责人或系统管理岗所批准得任务后,立即收回。
第四十四条操作人员必须设置自己唯一知道得口令,并作好保密工
作。口令得安全由操作人员自己负责,操作人员发现自己口令被修改或删除应及时向系统管理员与财务负责人报告,待查明原因后再做处理。网络服务器及数据库
口令得安全由系统管理员负责。
第四十五条操作人员离开系统时应退出系统或进行系统封锁,操作人员对自己账号下得所有操作行为负完全责任、第四十六条原则上一项业务由一个会计人员处理数据输入,特殊情况下也可以委托她人代为输入,但必须将业务交代清楚,并且使用输入者本人得名字及口令、第四十七条所有机器产生得凭证、账簿、报表等会计资料,必须经过制单人员、审核人员、记账人员、财务负责人审核后,方可打印。
第四十八条对系统软、硬件得操作必须按照正确得操作规程进行。电源得开关、软件得启动与关闭都应遵循正确得顺序。
第四十九条加强对会计数据得管理,每月必须有两套数据备份(即硬盘备份及移动硬盘或光盘备份),数据恢复必须经财务负责人同意后方可实施。年度结束后三个月内应做好年度数据备份两套(纸质打印与电子备份各一套),备份数据会计档案按保管年限规定保存。
第五十条财务部应做好会计软件与会计数据得安全保密工作。
第五十一条财务信息得安全就是指信息不丢失、不损毁、不向无关人员泄露、不被非法修改、第五十二条连接外网要采取各种措施来保障上网数据得安全性。要严密控制好财务数据库及其服务器得口令,控制好各用户得口令、第五十三条严禁会计人员在计算机上安装各种游戏、盗版软件、与使用一些非法软盘。以防止计算机感染病毒。有外来得数据盘,在使用前,必须做好查病毒工作。计算机发生故障应及时维护、如果没有能力维修,应及时与财务软件公司联系,进行维护、第九章会计档案管理办法
第五十四条会计档案包括:会计凭证、会计账簿、会计报表及重要经济合同等书面形式得会计核算资料与贮存在磁盘(软盘、光盘与硬盘)上得会计文件。
第五十五条财务部应按规定对会计档案进行管理,对上年度得会计凭证、账簿、报表以及重要得经济合同等资料,应及时收集、归类、整理,编制目录或制作电脑软件备份,在规定时间交存公司档案管理部门集中管理。
第五十六条查阅会计档案要严格执行审批手续,查阅人携已审批得《会计档案查阅审批单》查阅,并做好会计档案查阅登记工作。未经允许,不得将会计档案携带外出,需要复印得应经财务负责人同意、第五十七条遵守国家关于会计档案保存期限得规定,月度会计报表保存三年,各种账簿与会计凭证至少保存十五
相关热词搜索： 城投公司财务管理制度 财务管理制度 公司版权所有:巨匠文档网 2010-2024 未经授权禁止复制或建立镜像[巨匠文档网]所有资源完全免费共享
Powered by 巨匠文档网 © All Rights Reserved.。冀ICP备20016797号