企业内部控制有效性8篇

篇一：企业内部控制有效性

　　

　　企业内部控制的有效性及其评价方法

　　企业内部控制是一种强化组织管理、防止损失和降低风险的管理体系。内部控制在企业管理中的作用十分重要。它可以保护企业的财产和利益，防止企业资金和设备被盗或损坏、员工行为不当或错误处理所引起的损失。有效的内部控制可以帮助企业实现规范经营、可持续发展，提高企业市场竞争力和财务安全性。企业如何评价其内部控制的有效性呢？本文将对企业内部控制的有效性及其评价方法进行讨论。

　　企业内部控制的有效性主要从四个层面评价。分别是控制环境、风险评估、控制措施和监督评价。

　　1.控制环境

　　控制环境是企业内部控制的基础。它涉及到企业组织结构、管理文化、人员素质等方面。控制环境是否健康和稳定会直接影响企业内部控制有效性的实现。好的控制环境可以帮助企业制定有效的控制制度和方法，防止发生内部控制漏洞。

　　2.风险评估

　　企业内部控制必须基于合理的风险评估结果。通过对企业内部风险的识别和评估，可以避免被不良事件和暴露出的漏洞后果。风险评估是内部控制的基础，评估结果对企业内部控制的有效性非常重要。

　　3.控制措施

　　控制措施是企业内控的实际工具。企业应该根据自己的业务、内部控制漏洞和风险评估结果，制定具体的控制措施。控制措施应该严肃实施，确保控制措施的有效性和实用性。

　　4.监督评价

　　企业内部控制的监督评价是非常有价值的。监督评价意味着对内部控制的程序和制度进行评估。监控过程可以评估控制环境、风险评估、控制措施的有效性，同时，也保证了监督评价的可靠性、准确性和重要性。

　　企业内部控制的评价方法包括：资产规模和业务的变化、企业经营风险、账务处理和资产管理等方面，下面我们将分别进行详细讲解。

　　1.资产规模和业务的变化

　　企业内部控制应该适应企业的变化。企业的规模和业务的变化会带来不同的风险，因此必须对变化的规模和业务进行风险评估。如果企业资产规模增长，内部控制必须跟上，否则可能存在隐患。如果企业业务的变化，需要对新增业务进行风险评估，确保业务不会给企业带来不可控的风险。

　　2.企业经营风险

　　企业内部控制对经营风险的把控必须全面贯彻。预先评估风险和实时监控风险很重要。企业必须预先评估可能存在的经营风险，并制定相应的控制措施，包括制定运作规定和制度，加强内部部门管控等。同时，为及时发现经营风险，企业必须拥有严格的监督评价标准。

　　3.账务处理

　　账务处理是企业内部控制的一个重要部分。正确处理账务可以避免企业损失，促进企业健康发展。例如，合规处理交易、债务、储蓄等等，都需要严格的内部控制，减少会计风险。除此之外，还需要对企业的账务报表进行认真的审计，保证数据的准确性和真实性。

　　4.资产管理

　　管理公司固定资产和流动资产也是企业内部控制的一个重要方面。固定资产和流动资产的管理，直接影响企业的生产效率以及来自于损失比率等。据此，企业必须构建一套完整的资产管理制度，保证资产正常运转，不受损失的影响。

　　以上就是我们对于企业内部控制的有效性及其评价方法的介绍。企业必须在内部控制的实施方面，要具备一套高效的控制体系，保障企业内控的全面健康。虽然这需要企业在成本和精力方面有所投入，但是却相对于可能造成的损失是远远的更重要。在高质量的内部控制势下，企业才能实现良性发展，并赢得市场的更多信心。

篇二：企业内部控制有效性

　　

　　论集团企业内部控制有效性

　　集团企业内部控制是指在集团企业内部建立的一套规范、有序、有效的管理制度，以实现集团企业的风险控制、经营目标实现及信息透明等目标。集团企业内部控制有效性是指集团企业内部控制是否能够有效地防范风险和保障经营目标的实现。本文将从多个角度探讨集团企业内部控制的有效性。

　　首先，集团企业内部控制的有效性需要建立在充分的风险识别和评估基础之上。在制定集团企业内部控制制度时，必须全面评估集团企业内部的风险因素，包括相对应的风险程度、概率和影响。只有在充分了解风险的基础上，才能制定出具有实际可行性的内部控制措施。如果集团企业无法充分了解其面临的风险，制定的控制措施很可能失之于简单，从而无法实际发挥作用。

　　其次，集团企业内部控制的有效性需要充分的资源支持。集团企业内部控制的有效性需要投入充足的人力、物力和财力等资源，例如设立独立的内部审计机构、聘请专业人士、投资先进技术等。只有充分地利用这些资源，才能有效地实现内部控制的设计、执行和监控，从而保证风险的及时发现和防范。如果集团企业缺乏充足的资源支持，内部控制不可能实现有效运作，从而引发决策失误和风险事件的发生。

　　第三，集团企业内部控制的有效性需要发挥管理者的领导作用。集团企业内部控制必须建立在高度重视和长期关注的基础上，需要通过顶层管理层的领导和支持来不断推进和完善。集团企业的领导层需要提供必要的支持和指导，并不断开展培训和教育，以提高企业内部控制意识和水平。如果集团企业缺乏高度重视内部控制的机制，无法发挥领导层的支持和指导作用，则集团企业内部控制的有效性便会受到影响。

　　最后，集团企业内部控制的有效性需要建立在有效的沟通和协调机制之上。一个集团企业通常拥有多个子公司和业务部门，各自之间的内部控制实施和监督都需要互相协调和配合。集团企业需要建立有效的沟通和协调机制，加强各部门之间的沟通和信息共享，确保集团企业内部控制在各业务部门之间的连贯性和有效性。如果集团企业内部各部门之间缺少有效的沟通和协调机制，则容易导致内部控制对于整个企业失去有效的约束力。

　　综上所述，集团企业内部控制的有效性是必须的，需要全面评估风险、充分的资源支持、发挥管理者的领导作用和建立有效的沟通和协调机制。只有这样，集团企业才能在风险控制、经营目标实现及信息透明等方面实现长远的健康发展。

篇三：企业内部控制有效性

　　

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　　时间：2021年x月x日

　　书山有路勤为径，学海无涯苦作舟

　　页码：企业有效性内部控制论文

　　一、企业内部控制评价方式的约束条件

　　尽管现有的管理方式中存在内部控制评价方式多样性的现象，需要对内部控制评价进行自主分析，考虑到评价思路和方式的实用性，掌握内部控制评价方式的约束条件。以下将对企业内部控制评价方式的约束条件进行系统的分析。

　　1.评价结论的可靠性。

　　根据现有的评价思路和内部控制方式的多样性，需要从现有的在评价结论入手，根据实际情况探究评价结论的应用方式。首先需要保证评价结论具有一定的可靠性，能够对内部控制进行合理的判断和分析，尤其是错误的风险，需要将管理风险降到最低。其次需要按照现有的评价方式对其分析，以评价结论为理论依据，保证评价体系的完善性。

　　2.评价成本效益。

　　任何一种评价方式都需要在实践中进行验证，由于不同企业的内部控制模式存在一定的差异，其评价内部控制的有效性和评价成本效益之间存在一定的联系。适当的内部控制评价方式的实行需要考虑到评价引起的成本和效益问题，必须符合成本效益的原则，方可进行实践。

　　3.评价方式的实用性。

　　基于企业管理模式的差异，评价方式的具体实践方式也各不相同，需要企业从当前控制现状入手，将评价方式应用到实践中。要想保证评价方式应用的灵活性，需要对企业规模、行业管理及内部控制管理评价体系进行系统的分析，根据企业自身发展需求制定切合实际的评价方式，并且能根据当前发展模式的要

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　　页码：求，对评价体系进行适时的调整，保证评价程序的有序性和评价内容的完整性。

　　4.评价系统的全面性。

　　内部控制评价程序需要兼顾到多个应用程序，满足内部控制设计合理性的要求。必要的证据文件是内部控制体系的基础，适当的评价方式会为评价结果提供支持。提供合理的支持证据是为了满足评价结果的需求，同时也是为他人评价或审计内部控制保留必要的痕迹。由于企业的内部控制活动的评价工作比较冗杂，需要消耗企业大量的有限资源，因此需要在评价系统应用实践中，秉承成本效益原则和重要性的原则，抓住内部控制活动的关键性环节，选择具有综合性和代表性的管理指标对其进行评价。

　　二、当前企业内部控制评价方式的类型及特征

　　评价企业的内部控制的有效性指的是评价内部控制相关目标达到既定的评断标准，从另外一个角度来说，评价相关目标的风险需要降低到适当的水平才表明评价效果是有效的，反之则说明没有实践效果。相关管理人员需要掌握评价方式的类型及基本特征，将其灵活应用到实践中。以下将对当前企业内部控制评价方式的类型及特征进行分析。

　　1.详细评价方式。

　　根据《企业内部控制—整合框架》可知，在企业整体控制过程中需要了解不同因素的影响作用。详细评价方式是指按照国际上认可的权威认证设计框架，对评价方式的控制要素进行分析，明确设计程序是否合理，然后通过规定的评价方式和程序对内部控制方式进行审核，探究审核方式是否合理，最后得出有效的评价方式。在详细评价方式实践中需要对程序应用方式进行系统的分析，在

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　　页码：具体应用方式实施之前要找到不同方法间的差异，由于模式差异和要素的影响，重视评价结果的时效性。这种评价当时首先要在按照现有的框架结构进行运行，识别出控制缺陷，然后判断该实践方式是否具有实践性。其次需要分辨出影响因素，掌握组成要素之间的关系，由于内部控制能满足多个控制目标，一个组成要素的控制会影响到其他目标的实践效果，需要从风险强度入手，进而达到提升控制体系的应用效果。内部控制框架在描述此类框架结构中，将企业作为一个抽象的共同体，没有考虑到影响企业内部运作方式的有效性。并不是所有的企业都具备内部控制模式，其涉及到影响因素和指标存在一定的差异，导致成本高效率低。

　　2.风险基础评价方式。

　　风险基础评价方式最明显的特征是对风险进行有效的控制。首先需要对评估对象进行分析，掌握相关目标的风险因素，采取多种措施对其进行合理的控制。其次需要对企业当前管理形式进行分析，明确风险体系是否存在。最后要找到内部控制有效性的相关依据，对系统存在的缺陷进行评估，掌握实质性漏洞的形成原因和条件。对于不同的目标体系来说内部控制漏洞的含义存在差异，在评价实践中需要进行具体的设定。所谓风险基础是以评价控制目标为起点，时刻关注财务变化。如果财务系统出现大的变化，需要及时收集证据，根据风险评估模式对风险基础进行判断，建立自下而上的评价方式，根据风险评估的结果对企业内部控制策略判断内部设计的有效性。同时需要考虑到企业特定情况，避免与内部控制框架体系产生冲突，进而提升评价的成本效益和效率。

　　三、结语

　　针对当前企业内部控制有效性的评价方式的多样性，需要明确内部控

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　　页码：制方式的特点和类型。根据企业当前内部控制的本质和运行规律，为企业制定相关政策，提升抗风险能力和竞争机制。此外在对外内部控制有效性进行分析时，要重视自我评估和社会评价的重要性，明确当前企业实践管理中指标体系的重要性，了解不同评价方式的类别和应用方式，结合实际情况，对其进行修正和改善，采用自上而下的风险控制方法，优化内部控制的评价和审计程序，保证高水平的完成工作，提升企业内部控制的有效性。

篇四：企业内部控制有效性

　　

　　企业内部控制的有效性及其评价方法分析

　　企业内部控制是指企业为了达成经济目标，保护企业资产，确保财务报表真实可信，以及防范风险，依据法律、法规、规章和企业自身规定所实施的一揽子管理制度和措施。企业内部控制的有效性评价是企业管理的重要问题之一，本文将从内部控制的有效性和评价方法两方面进行分析。

　　企业内部控制的有效性关系到企业合法合规经营和财务报告真实可靠，同时能够减少内部风险带来的损失。企业内部控制的有效性可以从三个角度出发进行分析。

　　1.合法合规性

　　企业内部控制的有效性可以通过企业合法合规的程度来衡量。合法合规是内部控制的基础，企业必须依据法律法规和企业自身规定来实施内部控制。如果企业内部控制规范明确、制度健全、执行到位，可以有效避免违反法规和规定，保障企业合法合规经营。

　　2.资产保护

　　企业的内部控制有效性也可从资产保护的角度来衡量。内部控制可以通过设立审批流程、分工制度、权限控制等管理制度来规范企业的日常经营活动，保护企业的资产。如果企业的内部控制配套措施合理完备、管理制度得以落实，可以降低企业日常经营活动中出现的错误和疏漏，防范企业资产的损失。

　　3.财务报告真实可靠性

　　财务报告真实可信是企业内部控制的重要目标之一。企业内部控制可以通过建立会计核算、财务报告、审计等制度来保证财务报告的真实可信。如果企业的内部控制制度健全且执行有效，可以保证财务报告的真实性，从而增强企业的财务透明度和客观性。

　　企业内部控制的评价是企业管理中的重要问题，评价的结果可以发现问题、改进制度、优化流程，并提高管理水平。企业内部控制评价方法可以从定性和定量两个角度进行分析。

　　1.定性评价法

　　企业内部控制的定性评价方法是通过对企业内部控制制度和管理情况进行审核、检查、评估和判定，然后得出质量判断的评价方法，主要有：

　　（1）分析企业内部管理制度，对制度是否完善、执行是否严格进行分析。

　　（2）分析企业内部风险控制情况，对企业的业务风险、财务风险、信用风险等进行分析，进而探究企业内部控制的风险防范措施是否得当，以及防范措施是否有效。

　　（3）对企业内部控制的制度执行情况、责任落实情况、管理效果进行访谈、考察、记录，以此来探究控制制度和控制管理的实际运行情况。

　　（1）使用内部控制评价指标，如内部风险管理评价指标、审计内部控制评价指标等建立基准评价体系，对评价指标进行打分。通过打分结果可以得出企业内部控制的质量评估。

　　（2）使用内部控制质量评估标准，以内部管理制度是否完善、事务流程是否规范、内部控制制度是否得到执行等方面的指标来分析企业内部控制的优劣。

　　总之，企业内部控制的有效性评价是企业管理的重要内容之一，企业应通过科学有效的评价方法和工具，对企业内部控制质量进行评价、改善和优化，从而增强企业内部控制的有效性，提高企业治理水平和经济效益。

篇五：企业内部控制有效性

　　

　　企业内部控制的有效性及其评价方法张海涛(河南普华会计师事务所有限公司，河南郑州450000)摘要：对企业实施内部控制可增加经济效益,使得企业财务报告更为可靠，在开展内部控制工作时，需要企业内

　　全体员工，不论是高层管理人员，还是普通员工，均参与其中。企业在实施内部控制时，其有效性为：基于法律效益基

　　础上，设计符合企业实际内部控制需要的，具有科学性、健全性的制度或政策，并得到执行，由此确保企业目标得以实

　　现。本文分析了企业内部控制得到有效性影响因素、评价方法，以便企业内部控制更为有效。关键词：内部控制；有效性；评价方法中图分类号:F275文献识别码：A

　　文章编号：2096-3157(2021)04-0040-03控制目标。因此,在企业的内部控制工作中不仅仅限制于企

　　内部控制的有效性通常具有两层意义，其一为内部控制

　　内容是否能够实现，其二为内部控制目标是否能够实现。而

　　且具体的实现程度也自有其表现，首先，企业在设计自身内

　　业的经营目标和企业的经济效益目标两个方面，还应包含企

　　业所制定的相关目标。因此，企业要保证所从事的经济活动

　　有效性，企业需要通过内部控制工作最大程度上确保企业所

　　部控制策略且执行时，能够确保其符合国家法律法规，不会

　　出现脱节脱轨现象;其次，在内控合理设计后，应确保企业各

　　部门按照内控策略进行明确执行，使得内控制定得到合理落

　　从事的经济活动符合会计准则、相关法律法规的相关规定，还需要确保所提供会计资料具有真实性，确保相关财务报表

　　实，朝着内控目标完善执行。在实际运行过程中，内部控制

　　牵涉到了企业的各个环节，具有较高的复杂性，且比较系统，没有出现严重错报问题,确保不会出现因为徇私舞弊现象。

　　企业可以合理的选择内部控制政策，让企业作出合理的预

　　因此需要企业各个部门进行配合。企业开展内部控制时，设

　　计为基础，执行为其保证,具有相辅相成的作用，当设计和执

　　估。作为企业的最高层的发展方向，企业的战略目标在企业

　　内控工作中的作用将会与企业的发展使命以及预估相联系，行均有效时，方可保证内部控制目的有效实现。并通过制定与企业相匹配的战略目标,帮助企业达到预期的工作目标,实现企业的内部控制效果。作为企业内部控制工作的重点内容，企业的风险管理是

　　一、企业内部控制的有效性作为一项企业全面的评价工作,企业内部控制工作的有

　　效性是为了企业实现有关的目标而进行的。现阶段，要证明

　　企业所实行的内部控制制度是科学的,确保企业内部控制水

　　在企业内部控制工作当中主要包括风险控制活动、信息的交

　　流沟通、企业风险的预估、企业战略目标、企业风险的处理、风险的识别、企业的内部环境等基本要素。其中风险管理工

　　平在合理的内部控制范围之内，并推动了企业长期的发展。

　　但如果企业内部控制达不到相应的水平，比正常要较低的话，那么在企业经营中所实施的内控制度是没有效果的，是

　　对企业没有任何实际价值的内控。企业经营中有效内部控

　　作的基础是企业自身内部的环境要素,并为其他的风险要素

　　提供风险管理结构。在正常经营情况下，企业的发展因素制

　　约着企业的内部环境，其主要内容包括基础的道德观念、科

　　制工作的执行主要有两个部分，企业初始的设计和日常生产

　　经营管理中的有效性。通过COSO报告进行企业的内部控

　　制的有效性判断，是内部控制设计方面采取的主要方法，在

　　学化的培训制度、企业员工胜任工作岗位的能力和工作经验

　　等。而董事会作为企业内部环境最为重要的组成，也会在不

　　同程度上影响企业的内部环境。从企业方面来说，制定相应

　　报告中不但包含了企业进行内部控制工作的基本五要素还

　　包括了企业进行风险管理的大致框架结构来作为判断是否

　　有效性的依据。然而，企业进行内部控制的目标和进行内部

　　的企业的战略计划目标,则需要根据计划所规定的任务来做

　　出预期判断。另外，在内部控制工作中制定科学合理的目

　　标，企业的风险评估还需要严格遵循目标性以及经营性原

　　控制工作的主要因素是企业日常内部控制工作中内部控制

　　则。作为企业而言，通常情况下会采取定性以及定量相结合

　　的方法来充分地了解潜在的安全管理风险，内部以及外部的有效性的两个主要因素,最终得出结论还需要通过使用一定

　　的评价方法来确定。在一般情况下，企业进行内部控制工作是要保证自身的潜在安全风险企业要仔细分辨。企业的管理人员在做出判

　　断处理相应的风险也应在风险评估后并依据企业的实际情

　　经济利益最大化,还要以对企业内部的实施效果等编写的真

　　实可靠性报告为目的。另外，企业风险管理的基本框架，报告

　　况进行。二、企业内部控制对企业发展的影响企业内部控制制度一定要创新，企业管理流程的创新在

　　中也明确了包括企业的长期战略目标等比较多的企业内部

　　40全国流通经济

　　内部控制工作中就是对整体的创新，如果要想对企业创新型

　　模式的快速发展产生影响，就要先进行对企业内部控制制度

　　的创新。企业在建立内部控制体系中，每个部门前提都须要

　　获得一定的权力，而且一项任务不能集中在一个人身上，并

　　且保证各个部门之间相互监督,要分工明确。作为内部管理

　　控制每个环节都应避免出现问题，可以把每个环节划分为一

　　个接一个的小程序。作为紧密相连的每个流程，对于企业来

　　说他们之中一个环节出了问题,那么这种问题就有可能影响

　　下一个环节，以至整个企业，不利于对企业发展创新，因此，企业要有新的机制，有一定创新和严格的考核监督机制，并

　　通过全体员工进行监督,使每个员工都具有监督和举报的权

　　利，并防范企业中出现漏洞的程序，这样才有利于企业的发

　　展。整个企业的工作效率势必会因为企业内部环境的整顿

　　和改善程序，得到有效的提高，企业的发展将迈上新的台阶。三、影响企业内部控制有效性因素在企业内部控制过程中，若想确保其有效性，需了解对

　　其产生影响的相关因素，例如制度设计的科学性、合理性，企

　　业是否重视内部控制，是否对其认真执行，使之落实到位。

　　在设计内部控制方案时,应加强对影响有效性的因素进行了

　　解，以便内部控制得到更为有效的完善。1.

　　加强重视若想要企业内部控制具有较高的有效性,需要对其进行

　　深刻认知，了解其重要性。一些企业对内部控制的认识还处

　　于初级起步阶段，概念比较模糊,重视程度不够，使得员工在

　　内部控制过程中，有章不循、有法不依,这样往往会形成恶性

　　循环，使得内部控制制度只是一种形式，会对企业经济、社会

　　利益产生较为不利的影响。另外，企业领导层应充分发挥带

　　头作用，在其自身重视内控后，才会发挥引导作用，使得其他

　　人员参与其中。2.

　　科学合理化目前,越来越多的企业逐渐暴露出内部控制问题，造成

　　此现象的原因并非没有内部制度，而是因为内控制度和实施

　　方案缺乏科学合理性。比如传媒企业，既要考虑到行业自身

　　特点以及传媒行业发展背景概况和发展趋势,又要结合企业

　　自身特有的实际情况，进行科学合理的内控设计，使之符合

　　自身发展及运营目标，而不可单纯照搬其他企业内控方案，避免在运营中出现较多问题，导致企业发展受到不良影响。3.

　　落实到位企业在设计出内部控制方案，并确保其科学合理化之

　　后,如何确保其落实到位，对于企业发展具有重要作用。在

　　内部控制方案执行过程中，需要全体人员的参与，并且在此

　　过程中，参与人员均应按照要求，认真谨慎，在做判断时，应

　　确保其准确及时，使得内控方案得到全面执行。为了保证内

　　控方案贯彻执行,还需企业员工具有较高的职业素养，且应

　　提高员工的道德素质，以利于内部控制方案能够顺利实行，使得内控有效性得到明显提高,对于企业经济、社会利益具

　　有明显促进作用。4.监督约束机制在内部控制具体的设计和执行时，往往会出现一些问

　　题，因此应建立行之有效的监督机制，使得此过程得到监督，使弊端得到及时完善。对内控方案进行执行时，需确保监督

　　的连续性,以便内部控制在实施中保持正确性，如此，则需要

　　监督人员具有较高的准入机制,所有监督人员均需具备较高

　　业务素质，并对其道德水平予以综合考量，避免企业利益受

　　到损害，确保内部控制的有效性。四、企业内部控制评价工作对内部控制的有效性进行评价，内容是指对于企业当前

　　内部控制系统的设计出现的问题以及企业经营是否具有有

　　效性需要通过研究评价主体来进行。从国际上最新发布的内部控制制度评价研究成果得到了以下几点经验。一是企业进行内部评价的重要意义。针对企业财务报

　　告，十几年前的美国就已经针对企业内部的控制有效性，提

　　出了相应一些要求,并且在《萨班斯奥克斯法案》中通过。对

　　于内部控制做出了要求,并且在法案中把企业的内部控制体

　　系、企业的财务报告、其他的审计报告都一起称为法定的事项。二是企业内部控制有效性的具体评价方法变化。风险

　　评价方法逐步代替了详细评价方法，改变了过去传统的企业

　　内部控制有效性评价方式。三是企业内部控制评价标准发生的变化。早在19世纪

　　美国COSO就已经提出了在企业内部控制工作中的五要素，到20世纪初又增长了

　　3至4个基本目标。五、针对内部控制有效性的评价方法科学的检查和分析企业内部控制制定出的具体实施的合理性和结果，就是企业内部控制有效性评价方法，而是否

　　合理需要利用评价主体所规定的体系和工具来实施,并依靠

　　企业自己制定的方法来进行评价，最后才能得出相应的评价

　　结果，通过这种特定方法企业可以检测内部实施控制有效与

　　否,在内控评价时企业主要从以下三个标准进行:一是企业

　　内部控制标准要和企业的发展相同，并且还要具有一定的实

　　用性，并且满足当下社会发展的需要；二是检测企业是否具

　　有完善制定的内部控制的标准;三是企业内部控制执行是否

　　有效和工作人员能否得到快速时反馈。当下，随着时代的快

　　速发展，企业内部控制有很多有效性的评价方法，而内部控

　　制也在不断的进步，但企业的发展并不能一味的追求新事

　　物，而要根据企业现实情况下，选择适合自身情况的评价方

　　法。而在企业内控建设中，详细评价法和风险基础评价法运

　　用的比较多,并得到了普及，这也是当下最基础的对企业内

　　部控制有效性评价方法。对企业内控有效性评价，可通过合理方式及工具来对

　　内控设计、执行的有效性进行审查、评价等。评价活动一般

　　按照以下方面开展,包括:①内控标准的完整性——其要素

　　全国流通经济41主要为控制环境、控制活动、信息与沟通、监督、风险评估。

　　②内控标准的合理性一内部控制合理性需要其设计符合

　　企业所需，而且保证其能够操作，且具有可控性，而且符合

　　务实标准，具有经济性，可促进企业收益的提高。③内控执

　　行的有效性一有效性是指内控方案得到执行后，可有效

　　增强企业运营水平，提高财务报告的可靠性，促进企业目标

　　的实现。釆用合理评价方法可确定企业内控在执行运用中

　　是否具有有效性，评价方法通常有很多，通常进行定性、定

　　量分析。1.定性评价(1)

　　详细评价法。详细的评估方法主要是将国际通用

　　内控框架作为标准，由更多权威组织建立的内部管理控制

　　框架，以评估内部管理控制的有效性,在此控制框架的基础

　　上，观察内部控制各个要素是否完备，确定企业内部管理控

　　制系统是否满足了当下社会时代的发展，设计是否符合规

　　范的要求,并且适合企业自身发展与否，之后对其执行的有

　　效性进行评估。最后通过结合相应的技术和软件程序，检

　　测其控制中存在的漏洞，来评定企业内部管理实施控制的效果，并通过评估要素来确定目标风险程度，以根据特定的流程测试企业内部管理控制的有效性，由此对内控的有效

　　性进行评价，最终产生企业内部管理控制的评价结果。此

　　方法在应用时，可对企业内控活动一直到目标风险进行评

　　价，具有一定合理性，但同时存在明显局限性，例如应该采

　　用何种方法来参考相关标准，并根据其设计出与企业实际

　　情况相符的内部控制方案。最重要的是，内部控制关键要

　　素较多，若单纯的机械套用，为了实现有效性，往往需要较

　　高成本，而且难以达到较高效率，从而导致有效性评价出现

　　偏差。(2)

　　风险基础评价法。由于详细评价法具有一定弊端,

　　所以在企业内控有效性进行评价时，通常会选定风险基础评

　　价法来进行。所谓的风险基础评价法,就是对企业经营过程

　　中所遇到的不确定风险进行评价，评价和检测企业是否具备

　　应对风险的能力,首先要对评价对象进行一定的风险判断和

　　分析，然后通过广泛的收集相关的信息，最后得出合理的科

　　学评估结果，并且通过在制定内部控制过程中，从企业内部

　　管理控制出发，应对内控中存在的风险的措施，并对相关的资料进行细致的整理分析、综合性的汇集，最后进行评价，还

　　要根据企业控制工作中的问题进行评估分析,总结得出评价

　　结果。此方法在进行评价时，首先从风险开始，控制工作的评价方式主要在企业的层面上开展，之后再来对企业控制进

　　行评价，这种评价方式很好地促进了内部控制有效性。在开

　　始评价时，首先评价企业在实现目标过程中需要承受的风

　　险，之后对企业的风险防范能力进行审查，了解内控设计的合理性，执行是否落实等,然后评价内控方案是否有效运行,

　　最后对内控缺陷进行评估，由此完成内部控制的有效性

　　评价。42全国流通经济2.定量评价在内部控制的有效性评价过程中,采用的定量方法需要

　　建于评价指标上，因此需要合理设定其评价指标。评价指标

　　应具有科学性、合理性、有效性，可达到现实要求，也可使得

　　员工积极性得到有效激发。首先应调查分析企业运营指标,

　　是否符合企业结构、运营方法等，由此使得企业工作被量化,

　　并根据评价指标构建数学模型。(1)

　　层次分析法。此方法融合了定性、定量两种方法，具

　　有较高的层次性、系统性。通常评价对象会受到多个因素的影响，可将其划分为不同层次，但是各个层次并不孤立，其彼

　　此存在一定联系。根据层次的划分，可设置较多方案，并将

　　各个方案进行计算，得到每个方案的总权值，当权值最高时,

　　表明其是最佳方案。其系统性是指各个问题并未分裂，而是

　　将其层次化、条理化，利于问题的具体化，使得复杂问题趋于

　　简单。(2)

　　模糊综合评价法。此方法的理论基础是模糊数学，使得定性方法转成定量研究，将边界不清晰因素进行定量

　　化，通过模糊数学使得多因素复杂性对象得到量化评价。此

　　方法使较为模糊、抽象、无法量化的问题得到合理解决。特

　　别对于主观意识问题，可将其通过数学思维进行量化，使得

　　评价更为有效。六、结语总而言之，企业内部控制的有效性和评价方法可使得企

　　业内部保持较高的团结性、稳定性，对于企业当前发展前景

　　和未来发展模式有着重要的影响，且可使得企业获得较多社

　　会信誉。另外内部管理在企业管理中是非常繁杂的一部分,

　　而企业中其他的内部控制制度对企业的创新模式都会产生

　　一定的影响，有审计制度方面的，有组织控制制度方面的。

　　这些方面还有风险管理制度方面的。对企业的创新模式发

　　展造成不同程度的影响,并且在企业内部控制中占据了一些

　　关键性的环节。因此，企业须顺应时代的发展趋势，通过不

　　断完善自身的内部控制，并且运用合理的评价方法，不断创

　　新内部控制的思想，将企业提升到更高水平。参考文献：:1]陈长清.企业内部控制的有效性及其评价方法[J].中外

　　企业家，2013,(34)：9?98.[2]李春果.企业內部控制的有效性及其评价方法的分析

　　[J].经营管理者,2015,

　　(02)：244?244.:3]孙文芳.企业内部控制的有效性及其评价方法[J].企业

　　改革与管理，2015,

　　(03)：161?161.[4]王爱霞.企业内部控制的有效性及其评价方法[J].中国

　　商论,2019,(20):93—94.作者简介：张海涛，供职于河南普华会计师事务所有限公司。

篇六：企业内部控制有效性

　　

　　企业内部控制的有效性及其评价

　　企业内部控制的有效性及其评价

　　摘要：随着我国经济的不断开展，我国经济市场的不断完善，内部控制在我国经济开展中起到的作用越来越重要。本文从我国内部控制制度目前存在诸多缺陷的现状出发，分析了企业内部控制的重要性，针对如何提高企业内部控制的有效性提出了相应的建议，目的在于提高企业内部控制的有效性和会计信息可靠性与正确性，减少利润操纵的行为的发生，使内部控制制度可以有效的执行，提高企业的经济效益。

　　关键词：内部控制

　　近些年来，国内外出现了许多由于内部控制引发的会计财务舞弊案件，如美国的安然、世通、雷曼兄弟等公司，而这些公司都建立了相应的内部控制制度，但是这些公司的内部控制制度显然没有发挥它的作用。因此企业建立有效的内部控制制度是非常重要的。

　　一、企业内部控制与内部控制有效性

　　2021年五部委发布的?企业内部控制根本标准?中对内部控制的定义为：内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。Coso在?企业内部控制———整合框架?中提出“内部控制是有企业董事会、经理阶层以及其他员工实施的，旨在为营运的效率和效果、财务报告的可靠性、相关法律法规的遵循性等目标的实现提供合理保证的过程。〞内部控制的有效性就是企业根据一定的法律法规，跟具企业自身的具体情况，建立一套内部控制制度，并且这套内部控制制度要超过合理的保证水平，在此范围内的内部控制我们称之为有效的内部控制，否那么，那么是无效的。

　　二、目前我国内部控制存在的缺陷

　　内部控制制度设计的不合理

　　一些企业企业如果想要更好地开展，内部控制制度应该得到重视，但是我国企业目前制度建设滞后，制度不够健全，损失浪费的情况经常发生。对随着经济开展产生的诸多新的问题，不能制定出新的规章制度来适应。各个部门岗位的职责权利模糊，导致了贪污浪费的行为。许多发生会计舞弊的企业，都是因为内部控制制度的不合理引起的。

　　对内部控制的不重视

　　目前我国许多的中小型企业内部控制制度制定的不够合理，并没有认识到内部控制的重要性，将内部控制制度当做一纸空文，不重视内部控制制度的设立而导致制度本身的不合理而给企业造成了许多不必要的经济损失。对内部控制认识的片面化，认为其只是管理人员，审计人员的工作，因此使内控制度无法发挥其作用。

　　内部控制制度不能有效的执行

　　内部控制制度不能有效的执行主要有两个方面的原因。一个原因是企业的人员在内部控制制度执行的过程中因粗心，判断失误或误解所造成的人为错误而不能按照相应的制度去执行而导致结果与设计意图不相符。还有一个原因是因为一些企业人员因一己之私，工作人员合伙舞弊或内外串通破坏公司的利益，这些主要是执行人员的疏忽和职业道德的低下引起的与设计意图不符。

　　监督管理不到位

　　企业中一些监管人员的综合素质较低，滥用职权，不能正确的使用权利，导致了企业利益受损。还有一些企业不能持续的进行监督工作，没有在整个经营组织的过程中进行监督，在经营过程中产生了许多纰漏。企业在事前控制中不能对一些工程风险的风险进行准确的预测，但是也没有制定出相应的措施来对工程进行有效的防范。

　　三、加强会计内部控制有效性的合理措施

　　建立合理的内部控制制度

　　内部控制是企业风险管理的重要组成局部，包括内部环境、目标制订、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等。建立合理有效的内部控制制度很重要，首先要从思想上重视内部控制。设立的会计制度要有明确的目标，以及评价措施，对日常经常发生的事务进行标准，对不经常发生的工程的风险进行估计，事后对工程进行评价，根据有关法律法规，制定出一系列合理范围以上的制度。

　　建立有效的会计系统

　　会计系统主要有四局部内容，会计科目表、会计手册和标准会计分录，保证了会计事项的正确处理。业务凭证制度，为检查各项业务提供了证据。业务检查，包括对工程事前事中和事后的检查，防止人员的无意或成心的错误操作。处理方法，制度不可能对每一项业务都适用，所以要根据不同的事项采用不同的措施进行处理。可靠的会计信息增加了资产的平安性，因此有必要建立可靠地会计系统。

　　设立合理的控制程序

　　首先要对人员进行控制，设计明确的岗位的权利和责任，用可以胜任此岗位能力的人，对人员的分工防止一人多职，减少舞弊行为。制定目标和方案，目标包括长期中期和短期，在与目标出现差距时进行调整，最后进行业绩考核。内部控制最重要的就是对资产进行保护，采用会计控制对企业资产进行监督，使各自明确自己的责任，采用程序化标准化的手段对经常发生的业务进行控制。

　　四、评价

　　对企业内部控制的评价是对内部控制制度流程和设计进行的评价，首先要看企业对内部控制制度是否重视。内部控制制度要根据相关的法律法规进行制定，不能与国家公布的法律法规相冲突。目前国际上对内部控制有效性评价有详细评价法和风险根底评价法。详细评价就是对企业会计制度是否符合权威机构的条款，根据与条款的差距来完善本企业的会计制度，但是这种方法会造成与企业的实际情况背离。风险根底评价法是对企业要进行的工程的风险进行评价，与本企业制定的内控制度比拟看是否对此工程适用，对存在的缺陷进行评估，这样的评价更加切合公司实际情况，提高了评价效益。通过内部控制理论和实践的进一步完善，内部控制有效性将在企业风险管理上发挥越来越大的作用。

　　参考文献

　　【1】柴芳云，企业内部控制有效性及其评价，集美大学学报，2021【2】李芳，浅析银行会计内部控制的有效性评价，会计审计，2021

篇七：企业内部控制有效性

　　

　　企业内部控制的有效性及其评价方法

　　企业内部控制是指企业为了达成目标，维护资源利用的合理性和财务报告的可靠性，采用给定的规划、组织、执行、检查等方法，监督和管理企业运营的一套制度。有效的内部控制可以保证企业的健康发展，避免各种风险和损失，同时也是保护投资者和利益相关方的重要手段。

　　企业的内部控制需要具备以下方面的内容：

　　（1）目标设置：制定明确的经营目标和方向，使所有部门和员工明确企业的使命和责任，为企业的成功迈出第一步。

　　（2）风险管理：识别和评估企业所面临的风险，并采取必要的措施减少风险的出现。风险管理是内部控制的核心，它可以确保企业健康发展。

　　（3）业务流程管理：企业需要建立业务流程，确保各个步骤相互协调，形成有机的整体。管理流程中，企业应当采取合适的措施，有效地监督员工工作。

　　（4）组织管理：企业制定组织机构和人员分工，确定职责和权限。组织控制可以确保管理职能得到充分发挥。

　　（5）信息及其技术支持：企业需要建立完整的信息系统，以便于员工及时获得相关信息，并采取措施快速有效地反应和处理问题。

　　（1）自我评估：企业可以在内部对自己的内部控制进行评估，例如对某一流程进行模拟测试，通过获得实际数据并对比预期目标来评价控制的有效性。

　　（2）独立评估：企业可以向外委托专业的评估机构对自身内部控制进行评估。评估机构是独立第三方，可以客观、公正地进行评估，评估报告有关键作用。

　　（3）审计评估：企业需要通过财务审计等专业评估手段，评估企业内部控制有效性。财务审计是目前最常见的方法之一。

　　综上所述，企业内部控制是企业保障自身健康发展和保护投资者利益的核心手段，通过获得独立评估、自我评估、财务审计等方式，可以对企业内部控制的有效性进行全面评估。

篇八：企业内部控制有效性

　　

　　企业内部控制的有效性及其评价方法

　　企业内部控制是指企业为了保障财务报告的真实性、合规性、风险控制和运营效率而采取的一系列管理方法、流程、控制措施和制度。有效的内部控制可以保证企业的财务安全和信誉，提高企业的竞争力。本文将就企业内部控制的有效性及评价方法进行分析。

　　1.内部管理制度：企业的内部管理制度是影响内部控制有效性的重要因素。一套完善的内部管理制度可以规范企业内部管理过程，减少管理各个环节的漏洞和风险。

　　2.硬件设施：企业的硬件设施包括计算机、网络系统等，这些设施的安全性和稳定性也会影响内部控制的有效性。

　　3.人员素质：企业的员工素质是影响内部控制有效性的重要因素。员工的素质不高，容易造成控制失效。

　　4.内部程序：企业内部程序的合理性和有效性对内部控制的实施起着至关重要的作用。

　　1.内部控制自我评价：企业可以通过对自身的控制保障机制进行评估，根据评估的结果来判断内部控制的有效性。

　　2.第三方评估：企业可以委托第三方机构来评估自身的内部控制有效性。这种评估方法可以使企业获得专业的评估结果，但评估费用相对较高。

　　4.外部审计：企业的内部控制有效性也可以通过外部审计来评估。外部审计可以对企业的财务报表和内部控制制度进行全方位的审计，评估的结果比较全面和客观。

　　总之，企业的内部控制有效性对企业的经营和发展有着重要的影响。企业应该建立一套科学合理的内部控制机制，并采取适当的评估方法来评价和改进自身的内部控制有效性，以保证企业的稳健和可持续发展。

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