广西乳制品生产项目经营分析报告经营分析报告（完整文档）

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广西乳制品生产项目

经营分析报告

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第一章 项目总体情况说明

一、经营环境分析

顾名思义，发酵乳就是通过菌种发酵变成的发酵乳，可以根据产品的组织形态、含脂量、冷冻的状态等来分类。

发酵乳对人体的营养是比较有益的，不仅能够提高牛奶营养成分的吸收率，同时也能解决一些乳糖不耐症人群不能喝牛奶的苦恼，此外，发酵乳在发酵以后能够产生有益于人体肠道消化的有益菌数，能够控制肠道里面的有害菌。

西方关于发酵乳的种类比较多，国内的发酵乳，如果使用的是保加利亚乳杆菌和嗜热链球菌这样的发酵剂，那么就定义叫酸奶，如果是除了这两种菌以外再加了其他的菌，就可以定义为发酵乳。此外，还有一些益生菌酸奶、低温发酵奶等种类。

我国现在乳制品的质量情况应该是这几年情况最好的时候，因为首先从原料来源来看，规模化养殖程度已经比较高，生鲜乳质量不断提高。由于近年来行业竞争力度增大，企业比较愿意投入资金对技术和设备进行改造，大大提高了乳制品的安全系数。第三，品控方面也有了很大程度提高，目前我国质检系统的检测指标已经有很多，一个酸奶产品在出厂前可能要经过50多项指标检测。

我国毕竟有14亿人口，牛奶的营养价值和功能也决定了，它是我们每个人健康发育的一个非常好的食品资源。另外我国政府包括民间投资都比较看好这个行业，所以国外好多乳制品公司，或许正是看到了中国的市场前景，所以也都纷纷进入中国。

二、项目情况说明

为了积极响应某经济开发区关于促进发酵乳产业发展的政策要求，xxx投资公司通过科学调研、合理布局，计划在某经济开发区新建“发酵乳项目”；
预计总用地面积18215.77平方米（折合约27.31亩），其中：净用地面积18215.77平方米；
项目规划总建筑面积24044.82平方米，计容建筑面积24044.82平方米；
根据总体规划设计测算，项目建筑系数53.60%，建筑容积率1.32，建设区域绿化覆盖率5.49%，固定资产投资强度196.35万元/亩。

根据谨慎财务测算，项目总投资7189.87万元，其中：固定资产投资5362.32万元，占项目总投资的74.58%；
流动资金1827.55万元，占项目总投资的25.42%。在固定资产投资中建筑工程投资2102.16万元，占项目总投资的29.24%；
设备购置费2336.90万元，占项目总投资的32.50%；
其它投资费用923.26万元，占项目总投资的12.84%。

项目建成投入正常运营后主要生产发酵乳产品，根据谨慎财务测算，预期达纲年营业收入14361.00万元，总成本费用11172.77万元，税金及附加125.63万元，利润总额3188.23万元，利税总额3753.62万元，税后净利润2391.17万元，达纲年纳税总额1362.45万元；
达纲年投资利润率44.34%，投资利税率52.21%，投资回报率33.26%，全部投资回收期4.51年，提供就业职位288个，达纲年综合节能量35.02吨标准煤/年，项目总节能率21.52%，具有显著的经济效益、社会效益和节能效益。

三、经营结果分析

酸奶行业的上游是制作酸奶的原材料行业，追溯到奶牛的养殖，生鲜乳的生产等，酸奶的生产与上游行业的养殖业紧密相关。酸奶的制作工艺可概括为配料、预热、均质、杀菌、冷却、接种、(灌装：用于凝固型酸奶)、发酵、冷却、(搅拌：用于搅拌型酸奶)、包装和后熟几道工序，变性淀粉在配料阶段添加，其应用效果的好坏与工艺的控制也有有密切关系。

随着中国人口消费升级，同类酸奶价格(以及利润率)不仅持续增长，层出不穷的高端品类更是推涨了酸奶整体均价。从2012-2014年，酸奶单价年均增长13.5%，其中7%-9%来自于高端产品的推出和普及。随着多年网络购物渠道的铺建和消费习惯的培养，酸奶的线上销售持续增长，量价齐升，持续为酸奶销售增长贡献助力。

2015年中国人均酸奶消费量(包括发酵乳和乳酸菌饮料)为人均4.8千克，离发达国家和地区相比有30%-160%的成长空间。预计2020年中国人均酸奶消费量将赶上英美两国，达到人均8.4千克，增长空间75%。

在产品结构的调研项中发现，纯鲜奶和酸奶仍然是消费者的主要选择，分别为84.6%(121人)和45.5%(65人)，而乳饮料和花色奶则较少选择。

口味方面，原味仍然最受消费者的欢迎，达到64.6%(92人)，而加钙的产品也有较大的需求，有34.3%(49人)的消费者会选择，浓香和果味的则次之。

调研反映，原味的乳品更受消费者欢迎，因此，乳品企业，仍然要将原味的纯鲜奶和酸奶做为主要的产品组合，投放市场，而辅之以其他的消费产品。

目前国内的大乳企仍然以液态奶等产品为主要收入来源，蒙牛、伊利等品牌更是这一领域的佼佼者。随着牛奶市场的不断扩大，产品升级已经成为液态奶的主要话题。有机奶与巴氏奶是目前液态奶升级的主要方式之一，可以看到的是，越来越多的消费者对于液态奶的认知逐渐完善，酸奶与有机奶的优势正在凸显，销售情况也在逐渐提升。

1、本期工程项目符合国家产业发展政策和规划要求，符合某经济开发区行业布局和结构调整政策；
项目的建设对促进某经济开发区产业结构、技术结构、组织结构、产品结构的调整优化有着积极的推动意义。

2、项目拟建设在某经济开发区内，工程选址符合某经济开发区土地利用总体规划，保证项目用地要求，而且项目建设区域交通运输便利，可利用现有公用工程设施，水、电、气等能源供应有保障。

3、根据谨慎财务测算，本期工程项目达纲年投资利润率44.34%，投资利税率52.21%，全部投资回报率33.26%，全部投资回收期4.51年，固定资产投资回收期4.51年，因此，本期工程项目经营非常安全，说明项目具有较强的盈利能力和抗风险能力。

4、本期工程项目利用现有土地，计划总建筑面积24044.82平方米（计容建筑面积24044.82平方米）；
购置先进的技术装备共计56台（套），项目建设规模合理、经济技术实施方案可行。

5、本期工程项目总投资7189.87万元，其中：固定资产投资5362.32万元，流动资金1827.55万元；
经测算分析，项目建成投产后达纲年营业收入14361.00万元，总成本费用11172.77万元，年利税总额3753.62万元，其中：税后净利润2391.17万元；
纳税总额1362.45万元，其中：增值税439.76万元，税金及附加125.63万元，年缴纳企业所得税797.06万元；
年利润总额3188.23万元，全部投资回收期4.51年，固定资产投资回收期4.51年，本期工程项目可以取得较好的经济效益。

6、经济运行有其自身的内在规律，在经济周期下行过程中出现的市场出清、价格调整、库存调整及就业市场的波动是经济轮回中自我调节的必然过程。通过货币金融等刺激方式，人为地拉长经济的上行周期，其目的是用高速增长掩盖经济运行中存在的结构性问题；
但当高速增长难以持续时，所有结构性问题就会暴露出来。从次贷危机以来我国货币驱动的实践看，国民收入分配的结构性失衡问题日益加剧；
经济对房地产业的过度依赖抑制了创新性增长等问题愈发凸显。

第二章 经济效益分析

一、投资情况说明

截至目前，项目实际完成投资6414.87万元，占计划投资的89.22%。其中：完成固定资产投资4279.98万元，占总投资的66.72%；
完成流动资金投资2134.89，占总投资的33.28%。

二、经济评价财务测算

（一）营业收入估算

根据初步统计测算，该项目实际实现营业收入15242.30万元，同比增长15.39%（2032.97万元）。其中，主营业务收入为13676.70万元，占营业总收入的89.73%。

（二）利润及利润分配

根据初步统计测算，该项目实际实现利润总额3129.03万元，较去年同期相比增长540.89万元，增长率20.90%；
实现净利润2346.77万元，较去年同期相比增长214.06万元，增长率10.04%。

节项目建设进度一览表

序号

项目

单位

指标

1

完成投资

万元

6414.87

1.1

——完成比例

89.22%

2

完成固定资产投资

万元

4279.98

2.1

——完成比例

66.72%

3

完成流动资金投资

万元

2134.89

3.1

——完成比例

33.28%

三、项目盈利能力分析

按照相关计算准则，该项目主要盈利分析指标如下：

1、投资利润率：48.78%。

2、财务内部收益率：22.26%。

3、投资回报率：36.58%。

第三章 经营分析

一、运营情况说明

截至目前，该项目（公司）总资产规模达到12165.13万元，其中流动资产总额3258.13万元，占资产总额的26.78%，资产负债率22.76%，运营情况良好。

发酵乳产品，泛指为主要原料经过微生物发酵所制成的产品，主要包括酸奶、乳酸菌饮料、干酪等产品。我们今天所指的发酵乳产品主要是酸乳、乳酸菌饮料等产品。酸乳是一个历史悠久的产品。据专家考证，酸乳与伊斯兰教紧密相关，其发明者是古代土耳其伊斯兰教的圣徒。酸奶被古代伊斯兰教徒称做约古特（YOGHURT），是供奉天主、天使及星月的圣洁食品。古老的产品随着技术的进步，而不断赋予新的内容，特别是采用益生菌作为发酵剂，使酸乳成为深受消费者欢迎的具有保健功能的产品。早在二十世纪初，诺贝尔生理学与医学奖获得者、俄国著名科学家梅奇尼科夫就注意到：经常食用酸乳的巴尔干国家的居民寿命较长，提出了“酸乳长寿说”。酸乳、乳酸菌乳饮料是一种“健康食品”，经科学家验证，其具有减轻便秘的作用、增强机体免疫力、降低血清胆固醇等等功能。酸乳、乳酸菌饮料中的乳糖由于乳酸菌的作用，变成乳酸，有乳糖不耐受情况的消费者食用酸乳、乳酸菌乳饮料会减轻反应。酸乳、乳酸菌乳饮料可以做成许多不同的风味，酸甜可口，有被人们誉为“美味食品”。

近几年来，随着人们对健康食品的重视，酸乳、乳酸菌饮料发展迅速，已成为乳制品中增长最快的品种之一。酸牛乳产量由2001年的30.9万吨，到2005年达到了161.9万吨，5年增长了4.2倍。乳酸菌饮料产量由2001年的14.3万吨，到2005年已经达到107.6万吨，5年增长了6.5倍。

一般来讲，使用乳酸菌发酵的乳制品都具有一定的保健功能。但随着技术的进步，经过对这些菌种的筛选和研究，发现了功能更广、鲜果更明显的菌株。比如：具有降低胆固醇功能的菌种、具有降低血压功能的菌种、具有治疗糖尿病功能的菌株等。科学界把这些能促进肠道菌群生态平衡，对人体起有益作用的微生物统称为“益生菌”。现在国外出现了益生菌产品开发热潮，市场上各种品牌的益生菌产品琳琅满目，极大地吸引着消费者的注意力，成为发酵乳增长的热点。当前，要正确的引导、科学的规范益生菌产品的发展，防止鱼目混珠、损害益生菌产品整体利益现象的发生。为了正确引导和规范益生菌产品的发展，国家食品药品监督管理局于2005年5月20日颁布《益生菌类保健品申报与评审规定》。该文件规定了益生菌的定义：益生菌菌种必须是人体正常菌群的成员，可以利用其活菌、死菌及其代谢产物。益生菌保健品系指能促进肠道菌群生态平衡，对人体起有益作用的微生态产品，所用菌种的生物学、遗传学、工效学特性明确稳定。文件还明确了益生菌菌种坚定的法定部门、菌种名单的公布部门、益生菌产品申报要求、益生菌菌种的生产条件、益生菌产品的活菌数量等。

随着对益生菌研究的深入，一些具有新的保健功能以及功能更加明显的菌种将被发现，这些新发现的菌种一定要按照国家的规定进行申报和认定。未经国家认定的菌种不能称作益生菌。

发酵乳产品有着广阔的发展前景必将成为乳制品行业新的增长亮点。当前，发酵乳的生产、消费方兴未艾，业界对发酵乳，尤其是益生菌产品给予极大的希望。同时要提醒业界，益生菌产品的发展要规范，要加大科研力度，不断提升产品的技术含量，扩大和增强产品的功能；
在功能宣传上要科学、要实事求是、要名副其实，坚决抵制虚假的炒作、鱼目混珠等不良之风，以保障发酵乳产品健康、持续、稳定的发展。今天，我在北京召开国际研讨会，邀请国内外知名专家就发酵乳产品的市场前景、发展趋势、最新技术成果等作技术报告，各位与会代表将会有很多收获，也必将对我国发酵乳的发展起到积极的推动作用。

二、项目运营组织结构

（一）完善企业管理制度的意义

1、

2、从促进产业发展看，民营企业机制灵活、贴近市场，在优化产业结构、推进技术创新、促进转型升级等方面力度很大，成效很好。据统计，我国65%的专利、75%以上的技术创新、80%以上的新产品开发是由民营企业完成的。从吸纳就业看，民营经济作为国民经济的生力军是就业的主要承载主体。全国工商联统计，城镇就业中，民营经济的占比超过了80%，而新增就业贡献率超过了90%。民间投资是我国制造业发展的主要力量，约占制造业投资的85%以上，党中央、国务院一直高度重视民间投资的健康发展。为贯彻党的十九大精神，落实国务院对促进民间投资的一系列工作部署，工业和信息化部与发展改革委、科技部、财政部等15个相关部门和单位联合印发了《关于发挥民间投资作用推进实施制造强国战略的指导意见》，围绕《中国制造2025》，明确了促进民营制造业企业健康发展的指导思想、主要任务和保障措施，旨在释放民间投资活力，引导民营制造业企业转型升级，加快制造强国建设。加强对“专精特新”中小企业的培育和支持，引导中小企业专注核心业务，提高专业化生产、服务和协作配套的能力，为大企业、大项目和产业链提供零部件、元器件、配套产品和配套服务，走“专精特新”发展之路，发展一批专业化“小巨人”企业，不断提高专业化“小巨人”企业的数量和比重，有助于带动和促进中小企业走专业化发展之路，提高中小企业的整体素质和发展水平，增强核心竞争力。

（二）法人治理结构

xxx投资公司按照现代企业制度的要求进行组织和运行，建立有股东大会、董事会、监事会、总经理及高层管理人员分级权限决策的治理结构；
股东大会拥有对公司资产的最终所有权并根据股权比例行使相应股东权；
由股东大会选举的董事组成公司董事会作为决策机构对股东大会负责并行使相应权限的经营决策权；
由股东大会选举产生的监事和职工代表监事组成的监事会行使监督权，维护股东利益，对股东大会负责；
由董事会聘请的公司总经理及高级管理人员根据董事会决策进行企业的日常经营管理指挥活动，保持企业的市场竞争力和经营效率。

xxx投资公司组织经营机构的设置按照“精简、高效”的原则，而且业务开展、专业技术培训、经营管理活动必须服从公司统一管理；
为保证各部门及全体员工之间的协调配合，以完成企业生产经营目标，按照《中华人民共和国公司法》的规定并结合企业实际情况对企业的组织机构进行设置。

（三）公司管理体制

xxx投资公司的机构设置按现代化企业制度设置管理体制，根据生产经营管理工作的实际需要，本着“力求精简、实行全员聘用制，管理机构精简，适用和提高效益”的原则确定。本期工程项目按车间及现代企业体制运作，实行生产管理现代化。实行生产管理现代化基础是技术装备水平先进、工人技术水平优良，在此基础上精简机构，建立一套科学管理机构和管理体制，减少管理人员，人员编制根据生产设备的需要进行配置。生产设备、辅助生产设施、公用工程设施由生产车间统一管理。生产车间对主要生产设备的正常运行、安全、产品质量负责。

xxx投资公司实行董事会领导下的总经理负责制，各部门按其规定的职能范围，履行各自的管理服务职能，而且直接对总经理负责；
公司建立完善的营销、供应、生产和品质管理体系，确立各部门相应的经济责任目标，加强产品质量和定额目标管理，确保公司生产经营正常、有效、稳定、安全、持续运行，有力促进企业的高效、健康、快速发展。

第四章 风险因素分析及规避措施

一、社会影响评价范围及内容的界定

该项目社会影响评价范围是以某经济开发区项目建设地为重点，分析“发酵乳项目”对节约能源、减少排放、当地社会就业、居民收入、生活水平、不同群体、文教卫生、弱势群体、社会服务容量等方面的影响。

二、社会影响因素分析

（一）项目实施对当地居民收入的影响

项目建设区域为某经济开发区项目建设地，无特殊环境功能区，也不属于农业生产种植区，在该区域实施项目建设，不仅不会影响当地农民正常种植生产，还能够充分利用当地剩余的丰富劳动力资源，项目实施后能够提供就业机会，吸收当地居民参与第二产业，带动和发展第三产业，在一定程度上缓解当地居民的就业问题，因此，可以改变当地农民仅靠种植获得收入的状况，因此，可以明显地提高当地居民的收入。

（二）对所在地区文化、教育、卫生的影响

文教卫生是提高人口素质的摇篮，是保护人类健康的基石；
本期工程项目的技术含量、管理水平要求较高，需要引进培养一部分文化、技术素质高的人才和有熟练技能、身体健康的一大批从业人员，也就是说要强化文化教育、卫生事业是工业经济发展基础的意识，促进当地政府在发展公共社会事业方面做出部署，如进一步加强幼儿教育、义务教育、职业技术教育等；
同时项目获益后又以缴纳税金来回报社会，从而为进一步发展当地的文化、教育、卫生事业打下坚实的经济基础。

（三）对当地基础设施、社会服务容量和城市化进程等的影响

本期工程项目的建成，将完善区域间路网结构和功能，提升某经济开发区项目建设地的整体形象，明显改善当地的交通条件和出行环境，直接服务于某经济开发区项目建设地的规划开发，促进项目区域的城镇化进程。

三、社会影响效果分析

（一）主要社会影响效果分析

本期工程项目建设有利于繁荣地方经济，取得较好的社会经济效益；
项目建成后，可以极大地改善某经济开发区项目建设地的环境状况，进一步改善眉山市的投资环境，加快附近区域的建设与开发，引导该区域发酵乳产业结构和产业布局的调整，促进城乡贸易的流通，带动商业、建筑业、运输业、加工业及文化教育产业等迅速发展，从而促进项目影响区域的经济繁荣。

（二）对土地利用效果分析

1、本期工程项目拟总用地面积18215.77平方米（折合约27.31亩），项目的实施将会进一步减少土地可用量；
此外，近年来，城市化、工业化的加速发展对建设用地的需求不断扩张，而建设用地需求的扩张又导致占用耕地面积的不断扩大。

（三）对环境污染影响分析

1、项目施工活动对自然环境会造成污染性破坏，必然对生态环境产生一定的影响，项目建设因大量的开挖取土破坏土体的原有自然结构，土壤水循环被破坏，相应的生物链随之改变，改变了动植物的生存环境，影响其生长活动规律，对生态系统的漫延造成障碍。

2、“九五”期间，

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