区委书记在2022年审计工作专题会议上的讲话范文
区委书记在2022年审计工作专题会议上的讲话范文
同志们：
3月12日，区委审计委员会召开了其次次全体会议，*在会上做了重要讲话，会上区审委计委员会有关同志对审计
工作的形势和存在的问题进行了分析和研判，我们审计工作
目前存在的问题不容忽视。一是工作量巨大，多年来须要审
计的部门和专项在短时间须要补短板。二是对审计工作基本
要求存在麻痹忽视的问题，有的错误特别典型、突出和严峻。
今日我们召开专题会议，目的就是为了贯彻审计委员会会议
精神，对今后一段时间的审计工作进行再部署、再落实。刚
才，*对区委审计委员会的会议精神进行了很好地传达，希
望大家会后还要进行仔细地消化，虽然总结的字数不多，但
是每一个字里都含着我们存在的问题和对下一步工作的要
求。下面，我就今后的审计工作，讲三点看法。
第一，要提高对审计工作重要性肃穆性的相识
审计监督是法律规定，是法定程序，是我们依法治区的重要准绳。没有审计，政府的许多工作不能收口，没有审计
许多项目结算付款就是违法。无论是财务收支、基建工程,还是乡村振兴、规划调整，都要求部门遵守自身行业的法规
制度。
一是要认清审计部门工作的程序依据。审计局的职能就
是监督检查各部门是否严格遵守了各个行业对应的法律法
规，是否执行本部门行业政策、制度规定。前段时间，我区
的一些基建项目超概算问题比较突出，就是因为建设单位没
有执行相关法规，导致后期审计出现问题，其中有我区实施
的项目，也有我区负责管理的项目。为此，我们要高度重视
审计工作，依法依规办事，切实规范自身履职尽责的行为。
二是要接着加强基建项目超概算问题的审计。我区基建
超概算的问题还是比较突出和典型的。
审计局在今后对基建
工程的审计中要重点审计设计变更、商洽签证，以限制投资,特殊是我们现在基础设施投资规模浩大，所以在此进一步强
调对基本建设的投资是非常必要的。即使最终项目没有超概
算，但有的变更不合理，造成奢侈，也属于违规。项目超概
正负*%都要重新评估，这是最基本的要求，希望大家都要遵
守。2021年市政府已出台《投资项目概算、预算、决算工作
程序管理方法》，区发改局已起草区本级政府投资项目的相
关管理方法，这里建议要将限制变更签证的审批权限等内容
补充进去，国家层面有《条例》，市里有《方法》，区里可以
依据自身状况在操作层面进一步细化。要尽快正式出台印发,坚决杜绝超概算的问题再发生。审计还要关注工程质量，看
建设、质监等相关单位是否履行职责。
三是要完善内部限制制度和配备专业人员。大中型国有
企业应当组建内部审计机构，开展自查自审；教化、卫健等
所属事业单位较多的部门，可以托付第三方中介机构对下属
单位开展内部审计工作。各单位今后在增加人员时要侧重加
强财务人员配备，以变更我区许多单位缺少（甚至没有）财
务人员的现状。同时，在聘请时要选择优秀的人才，有些部
门和公司招收的财务人员连基本的会计制度都不懂，工资还
很高，这种现象必需变更。
其次、要强化审计发觉问题和漏洞的整改
审计问题是纪律问题，甚至是经济问题，发觉问题不整
改就要负相应的责任。这是基本的要求，在我们党纪国法当
中都有明确的要求，发觉问题赐予整改的机会，假如再不整
改，就要担当相应的责任。2019年以来，党中心和国务院在
各项工作中反复提出要强化审计问题追责问责。接着，中办、国办联合印发了《党政主要领导干部和国有企事业单位主要
领导人员经济责任审计规定》，审计结果报告以及审计整改
报告将归入被审计领导干部本人档案。因此，各部门主要领
导肯定要提高对审计重要性的相识，审计出的问题，相当于
一个污点，记在你的档案里。
一是要紧盯发觉的问题紧抓不放。各被审计单位对审计
发觉的问题，要按审计规定的时间内将整改状况报给审计局。
有些离任审计，提出的整改看法须要落实，被审计单位没有
整改完是有问题的。审计整改工作，主要领导要亲自抓，要
对审计建议予以重视。有些审计建议是审计局在印发审计报
告之前向我汇报时，我提议加上去的。有些问题能整改的提
出征稿看法让大家整改，避开记入你的不良记录，这是给大
家的机会，有些部门视而不见，整改状况不好。即使不是我
提议加上去的，也是有利于今后加强管理、少犯错误，不能
视而不见，对审计建议接受状况也应按时反馈给审计局。例
如：去年对*户国有企业的审计，有*条审计建议就是我让审
计局加上去的，但至今相关部门没有接受、没有动作。
二是要紧盯重大决策的部署落实。进一步拓展政策跟踪
审计的深度。亲密关注意大投资项目落地、放管服改革举措
落实、供应侧结构性改革推动、创新驱动战略实施等状况，推动各地各部门全面落实中心重大决策部署和省委目标任
务。审计工作还有一项就是紧盯党中心国务院的重大决策部
署，看你是否落实重大决策部署。
三是要紧盯财政增收节支。要切实把促进政府节约开支,作为审计监督的重点。我们省里也出台了十条，总理在政府
工作报告当中对压缩一般性开支做了支配要求。在预算执行
审计中，要重点关注一般性支出压减、存量资金和闲置资产
盘活，以及遵守中心八项规定及其实施细则精神等状况，促
进严格预算约束、肃穆财经纪律，推动把钱用在刀刃上，实
现政府过紧日子，让人民群众过好日子。
四是要加强对审计问题的追责问责。对有意推诿拖延审
计工作、不刚好供应资料的，现在在审计过程中也发觉这些
问题，大家不协作，假如不配大家都知道后果，应当刚好给
审计单位供应材料。或者对审计发觉问题不刚好整改的，要
探究建立区纪检与审计共同约谈的机制，或者提请区纪检委
对相关部门进行通报指责，对相关责任人员问责。对以前审
计发觉的问题屡改屡犯、明知故犯的单位和个人，要坚决进
行肃穆处理。在区委审计委员会会议中也提出要建立区纪委、组织部和审计联合约谈的制度。
第三，要提高审计工作质量和监督力度
审计报告要直面问题，提出的问题要尖锐干脆，不能轻
描淡写。审计部门不能当老好人，尽管工作量大，历史遗留
问题时间长，但是在我们审计过程中直面问题。分管各部门
的区级领导要予以支持，不要打招呼或者说情。今日我们也
强调这样一个纪律，审计工作有问题要改正问题，不能打招
呼，不能干扰审计工作的独立性。审计工作从另一方面说，区审计局进行审计，是对我区干部的一种预警爱护，假如存
在的问题不刚好发觉改正，存在的问题就会酿成一个大的问
题，最终就会触犯党纪国法，提前发觉，虽然提的尖锐一些，但是某种意义上说也是为了爱护大家。总比上级巡察组来了
发觉问题干脆处理干部要好的多。
一是加强对国有企业的审计。国企改革是下一步我们改
革的重点，审计局要把准定位，对企业财务收支的真实性、合法性、效益性进行审计。特殊是长期没有业务的国有企业，在注销前将违规问题处理完，维护区政府和国有企业的利益。
同时，区国资办要主动履行业务主管部门的职责，聘请会计
师事务所，在对僵尸企业注销前进行清产核资。处理僵尸企
业市里有相关的规定，希望审计和国资部门协作好处理好。
肯定根据规范程序处理好，确保国有资产不流失。对于各部
门的政府购买服务，审计局也要进行仔细的审计，审查其购
买的必要性、购买过程是否合规、购买的价格是否合理，从
效益性方面进行审计评价。
二是要建设高素养专业化审计干部队伍。审计局要充分
利用好第三方中介机构，坚持以审计精神立身，以创新规范
立业，以自身建设立信，努力培育信念坚决、业务精通、作
风务实、清正廉洁的高素养专业化审计干部队伍。这方面财
政、人社等相关部门要赐予支持，确保完成审计工作任务,为新区经济社会健康发展保驾护航。目前我区人事制度正在
改革当中，审计工作又面对这么大的工作量，压力是很大的,
同时缺少人员的问题都进行过探讨和梳理，但这些问题都不
能影响工作的推动，须要第三方的，大胆地用，须要资金的的，财政部门赐予保障，总之一个目的，高质量完成我们的审计工作。
三是要全面发挥审计建设性作用。要提高审计查出问题
的精准性，从有利于发展、改革、纠偏、反腐四个维度去谛
视审计事项，确保审计体检精确诊断。要提高审计处理的综
合效应，既要肃穆处理严峻违法违纪和屡审屡犯问题，也要
贯彻好三个区分开来的要求，实事求是地容错纠错。要紧盯
体制机制问题，深刻分析、揭示问题背后的制度障碍和推诿
扯皮，在深挖病灶、拔出病根上下功夫，推动难点问题的解
决。也就是说在审计过程中我们要提高查出问题的精准性。
另一方面根据三个区分开来处理好问题是哪一个方面的问
题。对出现的问题要看到体制机制，我们要提出解决问题的方法，从根本上解决制度不完善造成的我区资金、国有资产
的风险。
总的来说，我再提出三点建议，一是各单位各部门脑子
里要有审计这根弦，要知道并梳理好那些须要审计，做到心
里有数，有审计工作、审计监督、审计评估这根弦，我们每
个部门的领导同志都要经验这种审计监督，这是《审计法》
的硬性规定，《审计条例》里都有明确的要求，所以要高度
重视。二是对于存在的问题进行自查自纠，在平常工作中,要留意对于问题进行纠偏，我在发改委的时候基本建设提出
的四制，暨项目法人责任制、合同制、监理制、招投标制,这是国家明确有规定的，在这里我再加一条，4+1跟踪审计
制，特地聘请审计部门进行跟踪审计，每到一个节点，出一
个审计报告，我在发改委当主任也是，半年或一个季度出一
个审计报告，对发觉的问题刚好地提示，最终保证不出大的问题和偏差。希望大家主动比照问题梳理，刚好纠偏，刚好
整改。三是希望审计局和相关部门排好安排，分轻重缓急,审计工作我们提出的全覆盖，一个一个过关，对僵尸企业的处理要抓紧，每销号之前，程序必需完善。今日，我们政府
召开审计工作专题会议，对区委审计委员会其次次会议的精
神进行了再传达、再部署，也希望审计部门要根据要求做好
审计工作，把这项工作有序高质量地开展好。
我就讲这么多，感谢大家！
芒格在威斯科年度股东大会上的讲话(2008）
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作者：
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日期：
芒格在威斯科年度股东大会上的讲话(2008）
芒格：测试一下,后面的人听得见吗?达赫姆先生有一个声明。?
?达赫姆：请求你们不要使用视频摄像,谢谢。?
?芒格:欢迎来到第４9届威斯科股东大会。请在入口处登记你的选票,如果有人想发言,说出你的名字，等待话筒。这是到场股东的名单，占全部委托权的96％。现在选举董事吗?好吧,现在开始选举,都同意吗？(是的)将动议记录在案。?
６位候选人当选。接下来将是长时间的提问和回答过程,这场苏格拉底式的单人游戏由主席个人完成。现在暂时休会。
?现在我们开始问答,这将是漫长的苏格拉底式的问答游戏。在提问时，请不要问及我们买入什么或卖出了什么,其他的问题都可以提,当然，我们可以不回答。
?考虑到你们中的许多人风尘仆仆千里而来,所以在回答你们的问题前,我先说几句。我会涉及两个主题——普通投资环境和伯克夏·哈撒韦的经验。通常我们避免讨论投资环境,避之如同躲避瘟疫一般。现在大多数资产的价格之高到了让人昏昏欲睡的地步，一间漂亮的公寓难以获得4％的收益率,其中还不包括更新地毯的开销。那些财务稳健公司的债券利率是４%。公司股票的红息率只有2%，每年增长4%。这样一个世界恐怕不能报销你们前来参加会议的费用。最新一代的投资人身处于贪婪的时代,虽然其中不乏颠簸,却是获得成功的黄金岁月。在这黄金岁月到来前的18年里,耶鲁大学捐赠基金的实际购买力下降了6０%,他们的真实投资回报是0甚至是负数。在未来,那些极度聪明的投资人完全可能获
得像耶鲁那样糟糕的回报。??人们总是习惯于将储蓄积攒起来的钱投入一些时尚品中，这会让人感觉良好。但一个容易被遗忘的事实是，没有人能担保这种投资的回报。虽然也有不少人认识到这点,但对于那些管理养老金的人来说，降低投资预期是非常困难的。其中的苦恼就好比纳税人面对税率的提高，或身为公司CEO却生就一脸苦相。他们之中的一些人意识到，如果他们执行一个简单的养老金增值计划，将很难得到自己孜孜以求的东西。这些人并不接受４%-5%的预期,因为变更计划需要追加资金，这种痛苦让人无法承受。由于债券收益率只有4%,于是他们投向其他投资品以期分享利润，通过给出“有理由的回报”这个概念来解决问题。他们投资各种对冲基金和风险资本基金、中期阶段基金、后期阶段基金、私募股权基金,等等,他们执行复杂的交易策略,参与非洲的私募股权计划；他们买入林地。(音响系统出现故障）很明显,这台机器不像宣传的那么好。人们转而买入替代品，到目前为止,替代品运转得还不错。许多大学捐赠基金已经这么做了,这就是我们正置身其中的游戏。如果合理的回报是5%,从长期看,从中谋求9％回报的愿望无疑是无法实现的。我们这一代人之所以做得如此出色，在某种程度上要归功于幸运,而这种幸运不一定会持续。未来肯定会出现许多狡辩之辞，许多人声称追求阿尔法(Aｌpha),其实他们是在冒着地震的风险赚钱，如果那年地震没有发生,他们侥幸赚到了钱。这并不是体面的投资之道，得到幸福最简单的方法是降低期望值，而不是追求极端的结果。
?大量的丑闻会接踵而至,金融系统中已经渗透了太多的腐败，这种腐败已经导致不愉快的事情发生。下一个令人不快的事件是什么？我认为将
是衍生品交易账簿，衍生品账簿现在使用的会计原则简直令人恐怖，这里的道德和智慧令人不寒而栗。他们的惯用语是“那时你早已远走高飞了,我也一样”。登记在这些账册之中的都是一些危险品,而会计师们运用最乐观的预估值将它们的危险性一笔抹去。我在所罗门的时候曾见到过，如果遇到利率互换结账改变，交易双方应有一个相匹配的账本,但是他们在1,8０0万的合约上，一个记录800万盈利,另一个记录2，5０0万盈利,互为对手的双方都想将交易显示为盈利。如果他们不运用糟糕的会计原则,就无法保留自身的衍生品交易职位。这里到处体现着格勒善法则——劣币驱逐良币。?
如果你经营着一家优秀的银行，周围那些充满了男性荷尔蒙的银行将对你施加巨大的压力,压迫你和他们同进退,最后，每个人的行为会趋于一致。如果每所大学都投入资产的２%到林业，这种局面会维持相当长的时间。但这只不过是一种自我实现，一旦情况有变,人人想退出的时候，许多事情的成败只能看流动性的脸色。定价只能在一段时间内让每个人看上去都很美。
我们已经在这场抵押贷款崩溃中看到了这种后果，情况并不好，在过去的1８个月里所披露出来的无耻和愚蠢的事件，其数量之多令人不可思议。我将提一个问题，然后试着自己解答:这些事为什么会发生?是因为贪婪和嫉妒,糟糕的会计原则也难辞其咎,它反映了保守原则的集体缺失。每个部件必须保持在其最大应力之内的建造原则被抛到九霄云外，代之而起的是‘音乐不止，舞蹈不止’的疯狂。我没有感受到这种一定
要加入其中、舞蹈不止的压力,
我最喜欢的故事之一是一则关于一位德克萨斯州小男孩的趣闻。一天，他的老师在班上问了这样一个问题:在羊圈里有9只羊，其中的1只跳了出去,问羊圈里还剩下几只？每个人的回答都正确——还有8只羊。只有这个小男孩说羊圈里一只羊也没有了。老师训导他说，你还没有理解数学,那男孩回答道:“您一点也不理解羊。
”山姆·戈德温有句名言“请勿将我计算在内”，这是我最喜欢的表述方式之一。??人们总是在推销自己并不想要的东西，这就是现代社会的组建方式。富兰克林,我特别喜欢的一位哲人曾经说过，“所有系统都必须有人负责,作出决定之人必须承受该决定所带来的后果”。在古罗马时期，桥梁的设计师和建造者必须在脚手架被拆除之际立于桥梁之下。而在跳伞运动中,每个人的降落伞必须由个人亲自折叠、打包。资本主义也是如此运转的，饭馆的所有人必须承担所有的经营后果,如果他疏忽大意,结果也就不妙了。富兰克林喜欢饭馆的运作方式，讨厌投资银行的运作方式，他们出售了产品,取走了钱,然后回家,这一切怎么行得通呢?如果没有会计师的帮助，他们连这点也做不到。我在所罗门时曾经在审计委员会待过,有一小组人来找我们，声称希望改变我们的会计准则,以便在我们的对手打算退出时低价买进。我们的信誉原本是无价的，我们只能赚取那些合理的利润。我对他们说,“除非他们跨过我的尸体,否则没门。”我虽然赢得了那次战役，但输掉了整个战争。?
后安然时期，会计师们定出了一项规则，信用越差的公司，赚取的利润越多。在老式系统中,债务是100%清晰的，而现在这是你不得不留意的地方，因为会计师已将此列入不予考虑之列,甚至将此定为一种标准。如果你就此问题询问会计师,他们会告诉你，这些债务太复杂了,花三年时间也搞不清楚，他们只想做一些简单的事。虽然这种债务就躺在某些账簿中，但他们丝毫不会为那些愚蠢的处理过程和愚蠢的后果所烦恼。这种方法肯定不是专家的最明智之举。
?法律专家也应受到谴责,这些狡猾的家伙都患了蓄意性失明症,他们可不想拳打脚踢地从一群魁梧的醉汉手中夺走他们的饭碗。我有一个朋友,他想在他们的法律合伙公司里定下一条规矩，每年基于道德的原因放弃一名当事人的委托。这样，他们每年都能开除一名最道德败坏的和最危险的当事人。当然,这一动议在一片怒火之中流产了。现实社会中有许多蓄意性失明症患者，如果你想阻止,必须有全方位的行为准则，防止人们逾越界限。（音响系统的问题愈加严重了)我们身处加州理工学院,竟然无法让音响系统正常运转。公司的奖励大小深受嫉妒的影响,人人都想获得电影明星而不是主教般的待遇。但我不认为高额奖励是必须的，绝大多数成功人士的奖金额并不高，高额奖励是文明之害，它在最大范围内将嫉妒注入人们的心中。在英国,对财富征收高额税收,以至于人人都想自己动手种植番茄。这种情形很不好，不利于生产，这是嫉妒的一种体现方式，是嫉妒影响力的反映。我们现有的结果并不完美。?如果回过头来看看伯克夏·哈撒韦公司,我们当然也会犯错误,但我们竭力避免去犯那些流行的错误。有人统计了一下，如果沃伦·巴菲特采用2—２0收费结构，我们现在的情形会怎样。我们将不用缴纳这么多的赋税，一些股东可能早已离开,而沃伦·巴菲特将赚取三倍于现在所拥有
的财富。如果公司按那种方式运作,世界将变得更好吗?我不这样认为。许多人被告之,掌握权力的管理层是在和股东们一起创造财富，而不是在股东身上创造财富。我不是在祈求一种不着边际的精神，在雅典时期,这种精神是一种义务,希腊语利图斯(Ｌiturgos）就是行为规范的意思。如果你是一名领导,你不得不满足公众的要求,因为他们有放逐权。当发生谎言和欺诈行为时，我们需要放逐权,我们需要用一些古老的方式去限制人们。
?我还记得将要谈论的问题——特权。如果你是一家投资银行，不幸需要被拯救,你的经营杠杆和业务复杂度应该有所限制,而且这些限制不能流于表面。当银行是以这种方式经营时，它们基本上表现良好。在我年轻的时候,美国银行还不像现在的所作所为——衍生品交易、不干净的资产清算、没有规则、过度的和疯狂的自我基础上扩张,他们只想做复杂的东西,根本不在乎交易是否干净,或者交易对手能否保持交易的有效性。对于一心想获得利润的人来说，这些都不是什么烦心事，隐藏在衍生品账簿背后的麻烦将是难以想象的巨大。格林斯潘让安·兰德的“理性利己主义”走过了头，这就好像说,只要斧钺谋杀者是一个自然产生的结果,那就会被认可。我认为你们应该制定规则,让斧钺谋杀者滚开。人们总是津津乐道于这个系统的神奇性以及风险转移，但恰恰没有意识到我们遇到所有风险中的一部分来自于有如此多的风险转移。
南海泡沫破灭后,英国当局只允许私人公司存在,对公众公司严加限制,他们就这样领导了世界１0０年。在这种情形下,只要有适度的流动性就
可以了，太多的流动性只会对人性造成伤害。如果我说了这话，可能将永远得不到录用。但他们是错的，而我是对的，我们不需要那些糟糕的充裕性，不需要由那些在科学上具有天赋的人们和计算机的计算能力驱动的策略,这些都不利于文明的推广。衍生品交易账簿是一大块还在不断增加的累赘。
?现在让我们来谈谈一个更有趣的话题——伯克夏·哈撒韦现象。我们从中得到了那些经验呢?就投资而言，人们正在认识到老式投资理念的价值，即竭力在支付的价格上换回更多的价值。我想这种理念正在赢得尊重,它有利于人们采取理性的行动，当然,它不会让投资变得更容易些。考虑到事物的本质,轻松赚钱原本就是一种奢望。
它是如何被组织起来的?我不认为在历史上有像伯克夏·哈撒韦这样规模的公司是以如此多样化的风格被组织在一起的。数目极少的官僚机构,低成本，子公司拥有广泛的自主权,没有所谓的共同文化到处拖人们的后腿,这样的组织能走多远？我认为这样的系统可以比其他的系统走得远得多。子公司的员工有一种感觉——他们对总部的忠诚要比对子公司的忠诚逊色不少。如果你身处帝国的首都,向各省强行摊派巨额费用，这会激起各省的怨恨。伯克夏各家子公司间的关联交易数目极其少，到目前为止，这种方式运作得很好，它还可以进一步发展。在此之前，还没有人达到过我们目前的水平。
?企业集团系统有许多缺陷,在企业集团内,你得有一个由总部控制的独立的配额控制系统推动各个子公司为实现最终的目标而努力,这会导致
总部消耗大量费用。伯克夏没有这样的费用消耗,所以它可以走得更远一些。伯克夏已建立起这样一个系统，它的特点是低杠杆地经营金融机构以及并不吝惜让它的资产逐渐消亡。当然这种事相当罕见,绝大多数金融机构嘴上说的和我们一样，实际做的却是完全不同的事，没有人愿意看着领地日渐萎缩而袖手旁观。如果你接管了通用再保险，他们渴望衍生品账簿就像我渴望梅毒病例一样,这个情况引起了总部的兴趣。但当我们想把利润取回来的时候，却发现它根本不在那里。清理衍生品账簿导致4亿美元的损失,由此可见，我们比其他大多数公司保守得多。?
(休会，等待修复音响系统)
我们现在使用了一个牢靠一点的麦克风,请大家回到自己的座位上。这次麦克风事件还是有其教育价值的,他们不应该将事情搞得太复杂。你瞧,这个简单的麦克风系统不是好好地在做它本分之事吗？复杂的系统需要双重保护系统，还要对系统１备份，对系统2备份。恐怕就连诸神也无法完全理解复杂的系统,那个复杂的系统刚刚就失去了控制。现今,我们有政府来担保信用,允许投资银行做他们想做的事情,这种系统实在是太愚蠢了,投资银行应该有行为规范的约束,他们可以认为自己被授权,但不是那种自认为背后有美联储撑腰的特权。对伯克夏·哈撒韦而言，我们可以说是保守得可笑,我们甚至为备付金预备了备付金,我们不需要在每个星期一的早上不得不对自己的信用等级进行重新评估。我们的行为表明，我们永远不需要更新信用等级，甚至不需要外界资本。??现在对我们所做的衍生品交易有一些议论,如果其他人不该从事这种
交易,我们何以能例外?投资人之所以付钱给我们,是因为我们作为交易对手，没有蒸发消失的危险,我们没有其他交易者那些奇怪的念头，我们是另类交易者。我们之所以能达成这些交易,只是因为我们的交易对手知道除我们以外再没有其他的交易者可以做成这些交易。如果你问我是否愿意放弃所有这些机会，回到更单纯更干净的过去时光？我肯定会欣然接受。在这个由糟糕规则统治的系统中,在利益的激励下,我们今天在抵押贷款市场中的所见所闻不过是即将到来的大麻烦的开胃酒,在有比分的游戏中，如果没有了规则,人们将伤害对方阵营中的竞争者的身体。这就是裁判出现的原因,我们需要裁判告诉那些孩子气的成年人不要相互伤害。这可不是我编造的故事,马克·吐温说现实比小说更离奇,因为小说不得不有点意义才行。
有些人称你们为宗教狂热分子，但事实上大多数到这里的人都是一些喜欢学习的人,学习是一件非常棒的事,我们在不期然之间建立起来一个学习的家园，这个家园也许能持续很长的时间。我不认为伯克夏在沃伦·巴菲特死后就会衰亡，我曾经和伯克夏的两位总裁一起吃过午饭,感觉就像天堂般美好,这两个人所经营的企业大概是世界上最好的企业之一。这样好的企业为什么会集中在像伯克夏这样的地方呢?伯克夏这里还有许多非常好的东西，责任总是与荣誉结伴而行,我们应该努力经营好它。这种经营方式还会得到公司继承人的传承，这正是我们现在努力在做的事情。沃伦个人不会消费这笔钱，他不会花掉哪怕其中的一角钱，他没有成为慈善家的渴望。我认为我们中有些事情相当有趣,值得
效仿。我们会接到那些只信任我们而不信任其他人的电话，这样的电话当然不多，但谁又会接到多少呢？我有点跑题了。学者对待伯克夏的态度一直有点可悲，他们为人文科学披上了令人抓狂的公式。你不得不编程,以便去购买那些波动率极高的股票，目的只是为了获得7%的回报。我真的不理解为什么有人会对这些想法感兴趣,他们一直说我们不理解现代金融，这样的人越来越多。有一个被授予诺贝尔奖的人不断地重复唠叨说，伯克夏的成功只是由于运气，一个6西格玛事件。面对活生生的事实,他始终拒绝修改他的理论。商业是简单的,细节才是关键。为了在日常争论中助自己一臂之力,你需要一些引人注目的目标。
?公司总裁们的唯一职责就是拓宽公司的护城河。我们不得不把它拓得更宽一些,每天所做之事就是挖掘护城河，当它们太艰难时,这种工作就会停止。管理层作为竞争优势的管家,双眼必须紧盯住护城河的拓宽工程。有一位英国将军曾经说过：“你只需按你父亲的方式去生儿育女,女王的救赎之事归上帝管。”在惠普公司,你有义务训练你的下级并将这个责任传递给你的继任者,这种事既不复杂,也不神秘。我们在得克萨斯州使用的制砖工艺与在美索不达米亚使用的工艺是一样的——思考整个系统，使用好安全边际。
问:谢谢查理。名义价值达500万亿美元的金融风险转手。就像托马斯·莱利所说的，在事情已经变糟之前是它将会变糟。所有这些风险如何化解??芒格：当中国的Ａ股市场进入完全的疯狂状态时,你可以预测它只有暴跌一条路。当抵押贷款的超额量在卑鄙小商贩的分食中达到了
疯狂的地步，它们的结局并无二致。但衍生品交易略有不同，价格上的崩溃不一定必然到来，终有一天它会导致一场混乱,但我不知道具体的时间。如果贝尔斯登破产了,这场混乱将会发生，那将非常可怕。在信用违约互换（CDS)市场，如果你签发了总计1亿美元的CDS,它们可以担保１,000亿名义价值的合约。如果遇到麻烦,你会有巨大的冲动寻求破产。你不可能从其他没有牵连的人那里购买到相对应的保险,在美国，你没有理由在一个局外人身上压上１亿美元的债券担保，这种做法制造了不必要的复杂性和丑恶冲动。他们说“这是一个自由的市场”，但是更贴切的描述是“这是一个精神错乱的市场”。?
问：去年我曾担心过银行的清算能力，我曾收到过白条形式的股票证明。现在将股票放在大型公司那里是否安全，放在家里是否更安全一些??芒格:好问题。我认为在信誉良好的公司里，在其现金账户中，这种风险相对较小。即使是信用账户,我认为风险也小，将它们保存在家里很不方便,它们最终的体现方式无外乎是某种托管。每个人都依赖于电子物质，我们认为它们还是相当安全的。?
?问：衍生品的规模已经达到了30万亿，3倍于GDP。你认为这个数字是否预示着未来的危险？你是否与签约衍生品的人交谈过？?芒格:这有些复杂，它们现在还登记为利润。衍生品是一种奇怪的东西,它可以变种成巨大的体积。利率互换，说得夸张一点,对它的规范太不充分了，它对我们这些人是一种危险。
?问：我为我儿子起名为沃伦。我在加利福尼亚从事房地产，希望得到你关于房屋价格的观点。
芒格:在加利福尼亚的大部分地区,房屋价格都下跌了。如果你想在帕萨
迪纳市购买房产,你的底价是1８0万，最好开价18５万，因为并不是所有的地方都下跌了。一般来讲,购买房产的最佳时机就是你需要它的时候,如果你在它上面赚了钱，可将其视为你在完成家庭义务之余的一个副产品。
?问：你是否要求过子公司的质量控制部门提高利润率？?芒格:我们试图购买那些洋溢着优秀气质的公司，它们并不需要来自总部的检查。我们努力组建一个相互信任的紧密团体，它对我们行之有效，这也是生活的理想方式。如果你的婚姻伙伴拥有60页婚前协议,你不应参与进去,你需要加入的是一个信任的融洽团体。如果生活是艰难的,你也许需要一个命令控制系统，但我们避免这么做。?
?问：有关铁路的管制情况如何？?芒格：铁路现在依然是被管制的。多年以来，铁路只赚了可怜的几个钱，我希望未来管制会好一些。他们以非常棒的方式增加了运能，铁路曾经是资本密集型行业,鉴于铁路已经整顿得很好了,我想管制的压力不会太高。
?问:关于理性的问题。没有人是1０0%的理性，在成功的人际关系中，理性与非理性之间是怎样的关系?
芒格:如果你是理性之人,有一些人际关系是不会出现在你周围的。比如,如果有人邀请你参加一个吸食海洛因的聚会，你将无法证明自己是一个理性的人。我认为理性能带来巨大的利益,它是高度的道德义务，必须自觉把握它并时时用磨刀石磨砺。那些不能坚持的人不可避免地走向了另外一面。早年的我与现在的我完全不同。?
问：你对通胀怎么看??芒格：如果你拥有竞争优势，能在销售额中赚取
１0％的利润，销售额因通胀的关系上升了１0%,你将会多赚一点钱。如果你问我们的企业能多赚还是少赚,我的回答是我们的企业能多赚一点钱。
问:能否解释一下通用再保险的布兰登辞职之事?
芒格：我们还是和这个题目保持距离。但我们支持乔·布兰登，他的工作十分出色。我们支持那个调查，我个人是信任乔·布兰登的。(掌声）?
问:美国每天的赤字是20亿美元。每天向其他国家输出20亿美元,你认为这种情况可持续吗？
芒格：如果我来管理这个国家,不会实行双赤字政策，我不会将事情做得像他们那样过分。?
?问：如何与巴菲特讨论问题，用何种模式去达成统一？?芒格：我们早在蜜月时就达成了统一。几乎没有什么事情是他想做而我不想做的，每隔一段时间，我们就会交换一下看法。我们就像那些老夫老妻,只要哼哼几句,点点头，就决定了，已经没有交流的必要了。??问：你刚刚提到阿兰·格林斯潘、安·兰德以及金融学教授不相信伯克夏的成功,对于那些人来说，是不是摆在他们面前的事实太少了，他们不曾获得像今天这样的机会??芒格:人们总是一窝蜂地追随理论家，你应该回避这类事情。许多人自信过头地认为自己知道答案，如果你有这种自信的感觉,就赶紧克服它。
?问:你曾经说过穆迪和HBS拥有世界上最好的定价能力，是什么导致穆迪护城河变窄?
芒格：所有采用“事后诸葛亮”原则的评级机构,它们都曾经有过糟糕
的表现。如果评级机构的表现糟糕,他们就会修补自己的能力。它们的基础知识并不充分,这类事情的典型例子我曾经说过，他们试图赚得更多一点，结果使自己的处境变得更糟糕。这很明显，不是吗？
……
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第四章
企业内部控制
【案例１】
A公司属于国有控股的大型企业集团,２013年３月为加强内部控制制度建设而召开董事会，有关人员发言要点如下:（1)董事长王某：企业内部控制的主要目标应当是提高经济效益,所以要把提高经济效益作为内部控制建设的唯一目标。能提高效益的控制我们就要实施,否则一律不实施。
(2)总经理黄某:内部控制建设要考虑效率，为了避免环节过多，执行不便，应当成立领导小组,由财务总监担任组长，财务部负责内部控制体系建立与实施的全部工作。
(3)财务总监刘某：要坚持成本效益原则，由于某些业务的控制成本太大,针对这些控制不建议实施,在无替代控制程序的情况下,就不实施控制,严格坚持成本效益原则。
(4)销售总监李某：由于销售机会稍纵即逝，所以对于销售业务的确认不应当涉及多个环节的控制。
(5)投资总监田某:投资活动一般金额较大，且时限性较强,因此报董事长决定即可．
(６)内审总监高某：根据内部控制的变化必须要及时健全内部控制审计,内部控制审计应当由内部审计委员会组织实施．
(7)副董事长刘某:企业应当建立信息沟通制度，重要的信息须及时传递给董事会和经理层、财务部门。
(8)董事陈某:内部控制信息系统建设非常重要，企业不应当考虑成本，应当尽快完善内部控制信息系统。
要求:根据《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》,逐项分析判断A公司管理层上述成员的发言存在哪些不当之处，并逐项简要说明理由.
【案例2】
B公司属于国有控股的有限责任公司，20１3年4月聘请某会计师事务所在年报审计时对公司内部控制制度的健全和有效性进行检查与评价。检查中发现以下问题:（1)2013年1月,B公司在总经理范总的推动下进入大豆期货市场,公司高层管理人员对期货交易并不十分了解，仅仅是根据当前市场的行情进行大额投资。公司董事会虽然知道公司进行期货投资,但总经理并没有向董事会报告，董事会也没有及时制止。
（２)2012年6月,Ｂ公司董事长刘某经朋友介绍认识了自称是甲投资公司（以下简称甲公司）总经理的彭某,双方约定,由B公司向甲公司投入1000万元,期限1年，无论资金的回报如何，甲公司均按固定收益率20%支付给B公司收益。考虑到这项投资能给B公司带来巨额回报,且收益固定，为避免错失良机,刘某指令财会部先将10０0万元资金汇往甲公司,之后再向董事会补办报批手续、补签投资协议。财会部汇出资金后向对方核实是否收到汇款时，却始终找不到彭某。后经查实，甲公司纯系子虚乌有。
（3）201２年3月，B公司某车间员工持领料单到仓库领取一种特殊材料，此材料属于稀有金属，价格比黄金贵重。根据规定领料单必须经公司副总以上职位的高层签字,且必须由车间主任亲自领取，但是车间主任已经病休１0天，车间又急用，况且公司副总已经签字，为避免生产部门停工，材料保管员向持单员工发出了相关材料。后经查实，高层签字系伪造，车间员工携带材料当晚潜逃.(４)2０１2年4月,B公司准备采购一批原材料,采购部门接到一个不熟悉人员电话,表示可以送货上门，并分两批送货。采购经理认为风险较小,且价格优惠,所以双方签订了采购合同。由于是首次交易,根据公司内部控制制度规定,验货合格后付款，第一批货物到达后,经检验合格，在第二批货物到达前，对方来电说明因资金紧张,让B公司先付款。由于经过
检验上批货物质量很好,所以公司采购经理指示财务人员,可以先付款。财务人员先行付款,但对方未及时送货，经查此公司系空壳公司，公司负责人已潜逃.（5)201２年5月,为加强财务管理，公司规定会计和出纳人员分设，出纳人员不得兼任账目登记工作,B公司的银行预留印鉴的印章和票据全部由财务经理统一保管.(6)２０12年8月,B公司有一笔对外提供重大担保的业务，根据公司相关控制制度的规定，由总经理批准.后经查实,被担保方已资不抵债,给Ｂ公司带来较大资产损失.(７)2０12年12月3０日,B公司根据内部控制制度的规定，进行存货的盘点,但是对于东北的一家露天仓库,由于下大雪,无法进行盘点，所以直接根据会计记录给予了确认。公司内部控制制度规定每两年进行一次存货的全面盘点清查。
要求:根据上述事项，分别各业务分析其内部控制方面是否存在缺陷,如果存在缺陷，则请说明理由。
【案例3】
C公司系上海证券交易所上市的一家股份有限公司,为开拓市场、提高效率、增加利润、提升品牌形象，企业召开董事会会议作出以下改革措施:(1）按照国家有关规定，对董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序等给予明确.规定以下职务可以由同一人担任:可行性研究和执行;决策审批与执行。
(２）公司为提高市场占有率，决定依靠企业强大的人力资源加大研发力度，提高产品的科技含量，在研发上大量投入，力争在较短时间内有所突破。
（３)公司的发展离不开强大的人力资源,公司决定面向社会大量招聘具有管理专长和技术专长的员工．以提高企业整体的管理水平和技术水平.公司同时辞退不符合要求的员工。
（4）公司为增加销售量,需要大量的资金,因此需进行筹资。公司为提高财务杠杆效应,降低综合资金成本，决定新增资金全部通过发行长期债券解决，此筹资方案未经专家论证。
（5）强化内部管理，特别是提高审计委员会和内部审计机构的职能作用，审计委员会应当主要由执行董事、高层管理人员组成。
(6）公司为促进并购重组的顺利开展，对被并购方的员工加强文化建设,尽快使被并购方的员工对其原有的文化进行抛弃，进而接受公司的新文化,使其有归属感。
（7）某产品（健身器材）市场供不应求,为扩大销量，公司决定在不影响产品基本功能的情况下，适当降低检验标准。
(８)为扩大市场，公司决定有偿给主要经销商提供担保以扩大产品销售能力。
要求:(1)根据财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布的《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，逐项识别C公司董事会决议中（1)至（7）项改革措施所面临的主要风险;同时,针对识别出的主要风险,逐项设计相应的控制措施。
(2)假如你是C公司的高级管理人员，根据决议（8),立足业务层面考虑,简要说明在担保业务活动中,企业面临的主要风险及采取的应对措施。
【案例4】
D公司属于一家大型民营股份有限公司，2012年在生产经营过程中发生以下事项:(1）2012年3月，D公司销售部业务员刘某销售的一批货物，到期无法收到货款,经查该客户成立仅仅一年，当年无收入,企业注册资金仅2０万元，负债５0万元。该客户的产品由于滞销，资金链已经断裂,在短期内无法恢复偿债能力。进一步追查,发现刘某有收取回扣行为。
（2）2012年4月,Ｄ公司发现一批货物发出数量与合同规定的销售数量不一致，经查属于销售通知单开具人员失误导致。
(3）２012年５月，D公司有一新客户到公司购买货物，采取付款提货的交易方式,两天后票据被银行退回，并明确此票据系伪造。
(4）2012年6月，Ｄ公司经过研究决定建造新厂房一栋,该厂房采取招标方式委托建筑公司建造。工程快完工时，Ｄ公司组织专家到现场查看,发现工程质量很差,很多建筑材料不合格。进一步追查,发现承包方不具有建筑资质,承包方与公司某领导关系密切。
（5)2012年7月D公司董事会认为,编制预算浪费人力、物力，对企业没有实质作用，决定即日起不再编制预算.（6)20１2年9月，D公司为利用专业化分工的优势,将日常经营中的加工业务委托给本公司以外的专业机构完成，D公司对完成工作进行验收,结果发现成本高,质量差。
要求:根据财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布的《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，逐项识别D公司上述事项中面临的主要风险;同时，针对识别出的主要风险,逐项设计相应的控制措施。
【案例５】
E企业为国有大型企业集团,2013年2月２３日召开了由集团领导班子成员参加的高层会议,主要议题是企业内部控制制度的完善.有关人员的发言要点如下:总经理孙某:①内部控制制度非常重要,内部控制制度要绝对保证资产安全、经济效率提高、经营合法合规。
②企业的资源有限，对于内部控制不可能面面俱到,比如文化建设,带不来明显的效益，所以可以不需要在这方面浪费人力物力。对于安全生产的投入,导致医疗费用支出下降，应当加大投入。
销售副总经理张某:销售收入的增长是企业发展的根本，所以销售环节的控制可以减少,只需要加强应收账款的管理即可。
总会计师陈某：会计信息对企业非常重要．对于财务报告的控制，不应当考虑控制成本,只要是为保证信息及时、详细、真实、合法为目的的控制,企业均应当采用。
人事副总经理刘某:建立高端人才的培养计划。对于低端人才由于流动性较大,为减少开支，企业不进行培训。
内控总监范某:总经理应当每年组织一次对内部控制有效性的评价，并出具评价报告，评价报告主要是对内部控制设计的有效性进行评价；内部控制评价不应当考虑全面性,而应当体现重要性；主要关注财务报告内部控制缺陷，非财务报告内部控制缺陷不影响对内部控制是否有效的评价;评价报告经总经理最终审定后对外披露；由于年底事情太多,年度内部控制评价报告以11月３0日为基准日;企业授权内部审计部门作为内部控制评价部门，评价工作组成员应当主要来自内部审计部门、管理层,并需要对评价人员进行相关培训．
董事长段某:应当由董事会定期组织有经验的管理层人员对内部控制进行审计,并对内部控制的有效性发表审计意见.要求：
从企业内部控制理论和方法角度,指出上述有关人员在会议发言中的观点有何不当之处?并分别简要说明理由。
【案例6】
泰山集团属于整体在A股上市的集团公司,201３年１月15日召开了由集团主要管理层、会计师事务所派出人员参加的会议,主要议题是企业内部控制审计、企业风险管理。有关人员在会议上的发言如下：
（1)企业内部控制审计属于注册会计师对内部控制整体有效性发表意见。
(2)在内部控制审计过程中,为不影响独立性,注册会计师不得利用内部审计人员及内部控制评价人员的工作。
(3）财务报表审计的范围大于内部控制审计，如果已经进行了财务报表审计,就没有必要再进行内部控制审计.(4)内部控制审计过程中,注册会计师只需与企业沟通审计过程中识别出的重大缺陷和重要缺陷。
(5)由于注册会计师是对基准日财务报告内部控制的有效性发表审计意见,所以注册会计师不应当关注基准日之后发生的事项．
（6)风险管理是针对企业经营管理过程中发生的对企业产生负面影响的事件进行管理。
（7）风险管理和内部控制作为企业管理的两大工具，是为了促进企业管理制度的完善服务。在我国实践中,风险管理和内部控制分别独立发展，不相互融合。
(８）识别风险的方法有很多，“ＳＷOT分析＂属于针对一项新的业务或事项进行的风险识别方法.（9）风险分析方法包括定性方法、定量方法两种分析方法.(10)风险价值法可以应用于不同的风险项目而且保持量度稳定性和一致性,令不同项目的风险都可以直接比较。风险价值法属于企业进行风险分析时最常用的方法。
（11)风险应对策略包括风险规避、风险降低、风险分担、风险分散。
（12）在企业发展的成熟期,应当采用的风险应对策略包括风险规避策略、风险分担策略。
(13)企业内部各职能部门和业务单元可能因风险偏好不同而承担不同的风险,只要整体风险处于企业风险承受度范围之内,企业管理层就不需要调整风险应对策略.要求:根据《企业内部控制审计指引》、企业风险管理的要求,指出有关领导在会议上的发言是否存在不当之处,存在不当之处的，简要说明理由。
参考答案
【案例１】
(1)董事长王某“把提高经济效益作为内部控制建设的唯一目标”
的观点不当.理由：内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略,而不仅仅是提高经济效益.（2）总经理黄某“由财务总监担任组长,财务部负责内部控制体系建立与实施的全部工作”的观点不当。
理由：内部控制建设是一项系统工程,需要企业董事会、监事会、经理层及内部各职能部门共同参与并承担相应职责,所以应当由董事长任组长,董事会、监事会及各部门共同负责内部控制体系建立与实施。
(3)财务总监刘某“在无替代控制程序的情况下,就不实施控制”的观点不当．
理由：不符合全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行、监督的全过程,覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项，不应当存在内部控制的空白点。
（４）销售总监李某“销售业务的确认不应当涉及多个环节的控制”的观点不当。
理由：不符合制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置、权责分配、业务流程等方面形成制约、相互监督的机制。完成某项工作应当经互不隶属的两个或两个以上的岗位和环节。
（５）投资总监田某“投资活动报董事长决定即可”的观点不当。
理由:对于重大的业务和事项,企业应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或擅自改变集体决策。(P191)（6）内审总监高某“内部控制审计应当由内部审计委员会组织实施”的观点不当。
理由：内部控制审计属于注册会计师的外部评价,不应当由内部审计委员会组织实施。
(7)副董事长刘某“重要的信息须及时传递给董事会和经理层、财务部门”的观点不当。
理由:重要的信息须及时传递给董事会、监事会和经理层。这里的信息范围很广,与财务很可能不相关，所以重要信息没有必要均传递给财务部门。（P193)(８)董事陈某“企业不应当考虑成本,应当尽快完善内部控制信息系统”的观点不当。
理由:企业应当合理选择适合本企业实际的内部控制信息系统,力求以较低的成本实现较好的控制效果。(Ｐ22３）
【案例２】
（1）事项(1)存在缺陷。
理由:①总经理过于冒进,对期货交易不十分了解的情况下,就进行大额投资。对大额投资,公司缺乏相关控制,未对期货交易的风险进行正确评估。
②董事会未履行相关的职责,没有很好地监督管理层。重大投资项目,应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。
(2)事项(２)存在缺陷。
理由:①投资决策控制存在缺陷，重大投资项目,应当按照规定的权限和程序实行集体决策或联签制度。
②未对投资项目进行可行性研究。
③资产投出环节的控制存在缺陷。没有投资合同,不得对外拨付资金.（Ｐ２06)(3）事项(３)存在缺陷.理由：资产保护控制未得到执行,应当严格限制未经授权的人员对资产直接接触．
（4)事项(４)存在缺陷.理由：采购环节的验货付款控制未得到执行。企业应当建立科学的供应商评估与准入制度以及严格的采购验收制度.（5)事项(5)存在缺陷．
理由:①按照内部控制制度的要求,出纳人员只是不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作,但可以兼任现金日记账等账目登记工作。
②严禁将办理资金业务的相关印章和票据集中一人保管.(６)事项(６)存在缺陷。
理由：对于重大担保业务,应当报经董事会或类似权力机构批准。
（７)事项(7)存在缺陷。
理由:①存货盘点的内部控制制度没有得到很好地执行。即使是下大雪，也应当在雪融化后，及时盘点或者实行替代审计程序，而不能直接确认会计记录的数据。
②根据内部控制制度的要求,企业至少应当于每年年度终了开展全面盘点清查。（P208)
【案例3】
(１）①改革措施(1）存在的风险:决策审批与执行由同一人担任，可能会产生对错误的决策，执行人隐瞒不报的风险.控制措施：决策审批与执行应当由不同的人员担任。
②改革措施（2）存在的风险：A。研究项目未经科学论证或论证不充分,可能导致资源浪费；B。研发人员配备不合理或研发过程管理不善,可能导致成本过高、研发失败；C.研发成果转化应用不足,保护措施不力，可能导致企业利益受损.控制措施:A.应当根据发展战略,结合市场开拓和技术进步要求，科学制定研发计划,提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告，按规定的权限和程序对研发项目进行审批；B。加强对研究过程的管理，确保项目按期、保质完成;Ｃ。促进研究成果的转化，建立研究成果保护制度。
③改革措施（3）存在的风险：A。人力资源结构不合理,可能导致企业发展战略难以实现;B。人力资源激励约束制度不合理，可能导致关键技术泄密;C。人力资源退出机制不当,可能导致法律诉讼。
控制措施：A。根据人力资源总体规划,结合生产经营实际需要，制定年度人力资源需求计划,完善人力资源引进制度；B。依法与选聘人员签订劳动合同，对于关键管理及关键技术人员，应当签订岗位保密协议、竞业限制协议,明确应履行的义务；C。对退出人员明确保密期限、竞业限制期限,对关键人员还应当进行工作交接或离任审计．
④改革措施(４）存在的风险:筹资决策不当,引发资本结构不合理,可能导致筹资成本过高
控制措施：公司应当对筹资方案进行科学论证,形成可行性研究报告,全面反映风险评估情况；公司对筹资方案应严格审批,关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力。
⑤改革措施（5）存在的风险：审计委员会负责人及其成员必须具备相应的独立性,主要由执行董事及高管组成不具有独立性。
控制措施:审计委员会应当主要由独立董事等具有独立性的人员组成。
⑥改革措施(6）存在的风险：被并购方员工可能不愿意抛弃原有的公司文化,并与Ｃ公司的文化产生冲突,可能导致并购重组失败。
控制措施：C公司应当平等对待被并购方的员工，促进并购双方的文化融合。
⑦改革措施(7）存在的风险：产品质量低劣，侵害消费者利益,可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产。（P２０2)控制措施:A.公司应当建立严格的产品质量控制和检验制度，严把质量关,禁止把缺乏质量保障、危害人民生命健康的产品流向社会；B.公司应当加强产品的售后服务,售后发现存在严重质量缺陷、隐患的产品应当及时召回或采取其他有效措施。
（2）①主要风险：A．对担保申请人的资信状况调查不深,审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈；B。对被担保人的监控不力，应对不当，导致企业承担法律责任；Ｃ.担保过程中可能存在舞弊行为,使企业利益受损.②应对措施:A。企业应当对担保申请人进行资信调查和风险评估,并出具书面报告;B。企业应当以制度的形式明确不得提供担保的范围；C。应当建立担保授权和审批制度、回避制度；D.企业应当加强担保合同的日常管理，对被担保人的经营情况和资金使用情况进行监控；E.企业应当建立担保业务的责任追究制度.
【案例4】
(１）事项(1)面临的风险:客户信用调查不到位,销售过程中存在舞弊行为，可能导致企业利益受损。
控制措施:对于新开发客户，应当建立严格的信用保证制度。确定信用额度、签订合同应当由两个以上的员工参与。
(2)事项（2）面临的风险:销售业务管理制度不完善，导致企业利益受损.控制措施：企业销售部门应当按照经批准的销售合同开具相关销售通知单.发货和仓储部门应当对销售通知单进行审核,严格按照所列项目组织发货,确保货物的安全发运。
(3)事项(３)面临的风险：票据审查不仔细，导致遭受欺诈。
控制措施：企业应当加强商业票据管理,明确商业票据的受理范围，严格审查商业票据的真实性和合法性，防止票据欺诈.（4）事项(4)面临的风险:项目招标存在暗箱操作或商业贿赂,可能导致中标人实质上难以承担工程项目。
控制措施:采用公开招标方式择优选择具有相应资质的承包单位；采取措施严格保密；按照招标文件确定的标准和方法对投标文件进行评审和比较,择优选择投标候选人.(5)事项（５）面临的风险：可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营。
控制措施：企业应当建立和完善预算编制工作制度。
(6)事项(6）面临的风险:①外包价格确定不合理、承包方选择不当，可能导致企业遭受损失;②外包监控不严，服务质量低劣,可能导致公司难以发挥业务外包的优势；③可能存在商业贿赂等违法行为.控制措施:①公司合理确定外包价格，严格控制外包成本,切实做到成本效益原则；②公司对承包方的履约能力进行持续评估，有证据表明存在重大违约行为时，应当及时终止合同;③公司应当按照规定的权限和程序确定最终承包方,严防商业贿赂.
【案例5】
（1)总经理孙某:①“内部控制制度要绝对保证资产安全、经济效率提高、经营合法合规”不恰当。
理由：内部控制有其固有局限性，只能是合理保证上述目标,而不是绝对保证。
②“文化建设，带不来明显的效益，所以可以不需要在这方面浪费人力物力”不恰当。
理由:企业文化控制属于内部控制制度建设的重要组成部分，可以增强员工对企业的信心和认同感，形成整体团队的向心力，促进企业长远发展．
(2)销售副总经理张某:“销售环节的控制可以减少"不恰当。
理由：销售环节控制减少，可能导致后期的坏账增加、使企业遭受欺诈。
(３)总会计师陈某：“不应当考虑控制成本”不恰当。
理由：建立内部控制制度应当考虑成本效益原则。
（４)人事副总经理刘某：“低端人才不进行培训”不恰当。
理由：企业应当建立完整的人力资源内部控制，明确人力资源的培训计划,促进全体员工的知识、技能持续创新，不得歧视低端人才。
（5)内控总监范某:①“总经理应当每年组织一次对内部控制有效性的评价”不恰当。
理由:应当是董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行评价。
②“评价报告主要是对内部控制设计的有效性进行评价"不恰当。
理由：评价报告是对内部控制有效性的评价,应当包括内部控制设计的有效性和内部控制运行的有效性.③“内部控制评价不应当考虑全面性”不恰当。
理由:内部控制评价应当在遵循全面性原则的基础上，确定需要评价的重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。
④“非财务报告内部控制缺陷不影响对内部控制是否有效的评价”不恰当。
理由:内部控制是否有效的评价,针对的是整个企业,包含了财务报告的内部控制和非财务报告的内部控制。非财务报告内部控制缺陷达到了重要程度,同样不能认定该企业的内部
控制是有效的。
⑤“评价报告经总经理最终审定后对外披露＂不恰当.理由:评价报告是董事会或类似权力机构定期对内部控制有效性的评价,应当由董事会最终审定后对外披露或以其他形式加以合理利用。
⑥“年度内部控制评价报告以11月3０日为基准日”不恰当。
理由:年度内部控制评价报告属于定期报告,应当以12月31日为基准日，不得推迟或提前。
⑦“评价工作组成员应当主要来自内部审计部门、管理层”不恰当．
理由：评价工作组成员应当吸收企业内部相关机构熟悉情况的业务骨干参加,且主要挑选具备独立性、业务胜任能力和职业道德素养的评价人员。
（6）董事长段某：“由董事会定期组织有经验的管理层人员对内部控制进行审计，并对内部控制的有效性发表审计意见”不恰当.理由:内部控制审计是注册会计师接受委托实施的,对内部控制的有效性发表审计意见是注册会计师的责任．
【案例6】
(1)发言（1)“企业内部控制审计属于注册会计师对内部控制整体有效性发表意见”存在不当之处.理由:注册会计师仅对财务报告内部控制的有效性发表意见，对于审计中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷,仅在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段"予以披露。
(2)发言(2）“注册会计师不得利用内部审计人员及内部控制评价人员的工作”存在不当之处。
理由：由于内部控制审计与内部控制评价可能依赖同样的证据、遵循类似的测试方法,所以注册会计师可根据实际情况确定是否利用内部审计人员及内部控制评价人员的工作以及利用的程度，以减少本应由注册会计师执行的工作。
（３)发言(3)“财务报表审计的范围大于内部控制审计，如果已经进行了财务报表审计,就没有必要再进行内部控制审计"存在不当之处.理由:虽然财务报表审计和内部控制审计均关注财务报告质量和审计风险,且审计证据可以相互支持，但是两者的审计目标不同．前者是对财务报表是否按照国家统一的会计准则制度的规定编制、是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量发表审计意见；后者是对被审计单位内部控制设计与运行的有效性进行审计,并重点就财务报告内部控制的有效性发表审计意见。财务报表审计不能代替内部控制审计。
（4)发言（4)“注册会计师只需与企业沟通审计过程中识别出的重大缺陷和重要缺陷”存在不当之处.理由:注册会计师应与企业沟通审计过程中识别的所有控制缺陷,重大缺陷和重要缺陷须以书面形式与董事会和经理层沟通.(5）发言（5)“注册会计师不应当关注基准日之后发生的事项”存在不当之处。
理由：基准日之后发生的事项可能会对基准日内部控制的有效性产生影响。注册会计师应当询问内部控制评价基准日并不存在、但在该基准日之后至审计报告日之前内部控制可能发生变化,或出现其他可能对内部控制产生重要影响的因素，以确定对基准日内部控制有效性的影响．
（6）发言(6）“风险管理是针对企业经营管理过程中发生的对企业产生负面影响的事件进行管理"存在不当之处。
理由：风险管理不仅对风险(产生负面影响的事件)进行管理,也对机会（产生正面影响的事件)进行管理.(7)发言（７）“在我国实践中风险管理和内部控制分别独立发展,不相互融合"存在不当之处。
理由:内部控制的有效实施有赖于风险管理的技术方法，而风险管理离开了内部控制作为手段支撑也将流于形式。我国的企业内部控制规范体系将内部控制与风险管理的融为一体。
（8)发言（8）“‘SWＯT分析＇属于针对一项新的业务或事项进行的风险识别方法”存在不当之处。
理由:“SＷOT分析”是企业战略制定过程中常见的管理技术。针对企业外部面临的各种变量，分析对企业的影响,然后根据分析的结果采取应对措施。问卷调查通常是针对一项新的业务或事项进行的风险识别方法。
（9)发言（9)“风险分析方法包括定性方法、定量方法两种分析方法”存在不当之处．
理由:风险分析方法除上面表述的两种方法外,还包括“定性和定量相结合的方法”。
(10)发言(１０)“风险价值法属于企业进行风险分析时最常用的方法”
存在不当之处.理由:风险价值法属于较为常见的定量分析方法，如果风险无法定量分析，则就不适用了.风险矩阵是企业进行风险分析时最常用的方法.（11)发言（1１）“风险应对策略包括风险分散”
存在不当之处。
理由:风险分散实质属于风险降低中风险抑制策略的一种方法。除题干描述的策略外，还包括风险承受。
(12）发言(1２)“在企业发展的成熟期,应当采用风险规避策略”存在不当之处.理由:企业发展的成熟期组织体系已经趋于完备,企业管理趋于规范化,风险承受度维持在一个较高水平,所以不采用风险规避策略。
（13)发言(１３)不存在不当之处。
2021年审计委员会强调讲话
今天我们召开区委审计委员会召开2021年第四次会议，主要任务是传达学习《》会议精神，结合实际研究部署下步工作。刚才，*同志传达了相关精神，委员会听取了全区审计工作汇报，下面，就做好当前和今后一段时期的审计工作，我再讲几点意见。
一、要提高政治站位，坚决把牢审计工作方向。要深入贯彻关于审计工作的重要论述，把党的政治建设、政治导向、政治要求、政治原则体现到审计工作的各方面各环节。自觉把审计工作放在全区中心工作中去思考、去谋划、去推动，围绕构建产业体系、激活文旅动能、推动城市更新、增进民生福祉等关键领域的“梗阻”问题，主动担当作为，做到重大决策部署指向哪里、审计监督就跟进到哪里，切实把党领导审计工作的制度优势转化为治理效能。
要盯热点、抓重点、扫盲点，做好对重点部门、重点资金、重点项目、重点领域的审计监督，做好对民生资金、民生项目的审计监督，用实干担当展现对党的绝对忠诚、绝对负责。
二、要深化改革创新，着力提升审计监督效能。以改革创新为动力，发扬斗争精神，增强斗争本领，不断开创审计工作新局面。一是确保全面覆盖。要按照《“十四五”国家审计工作发展规划》要求，实现常态化“经济体检”，确保审计全覆盖，应审尽审、不留盲区。
二是创新审计方式。大力加强信息化建设，善于运用大数据分析等新技术、新手段增强审计的辐射面和战斗力，着力推动互联互通和数据共享，提高审计监督科学化、精准化水平。要精心调度，统筹推进年度审计项目计划。
高效完成今年审计项目计划。合理安排审计资源，精心调度，确保年度审计项目计划保质保量完成。科学谋划明年审计项目计划。围绕中央、省、市、区党w、zf的中心工作以及上级审计机关的部署要求，加强对社会事业、社会保障、城市建设、城市管理资金和投资项目的审计监督，督促各项民生资金公开透明、规范高效使用。
三是聚焦审计重点。紧盯腐*败易发多发领域，加强审计监督。要推动财政资金提质增效，加大对重点民生项目和资金的审计力度，紧盯“关键*”，推动领导干部守法守规、守纪尽责。
三、要抓实问题整改，确保审计整改取得实效。要着力健全审计整改的责任机制、运行机制和问责机制，发挥审计“治已病”“防未病”作用，真正把审计成果转化为发展效果。被审计单位要落实主体责任，确保整改结果真实、完整、合规。主管部门要举一反三，完善体制机制，堵塞制度漏洞。
审计部门要充分发挥督促、检查、指导作用，提高整改实效。要建立审计整改清单制度、健全审计监督与其他监督的贯通协作机制、健全审计整改报告机制、健全审计整改约谈和责任追究机制，确保各项整改任务有序推进。同时，要将审
“中央审计委员会第一次讲话精神”的研讨发言与学习体会
始终坚持党的领导是审计工作最坚强的保障
——习总书记在中央审计委员会第一次会议上讲话学习体会5月23日，习近平总书记主持召开了中央审计委员会第一次会议并发表重要讲话。这是党中央加强党对审计工作领导的重大举措，提出了新时代审计工作的新使命，明确了审计工作在全局工作中的新定位，也是党中央全面开展审计管理体制改革和开创审计工作新局面的冲锋号。
在今后的工作中我们要以总书记的重要讲话为指南，更有创新、更有力度、更有底气的开展好审计项目，全面推进审计全覆盖，让审计成为全社会监督的一把利剑。
1．立足党的领导，强化审计党组织功能。审计是党领导的社会主义建设事业和社会监督中一个不可或缺的组成部分，特别在公共财政和经济运行中有着不可替代的监督职能审计铁军是党领导下的一支坚强可靠、求真务实专业化队伍，更需要强化队伍自身的党组织建设，开展好党内生活和党建活动，不论是在审计机关还是在现场审计过程中都要有效的发挥党的领导作用。工作过程要以党组织为领导核心，以党的组织力保障审计监督取得最大效应，创造出全社会重视审计、相信审计的大审计局面。
2．立足审计自身建设，强化教育宣传。通过组织审计干部开展自学、邀请法律专家进行专题讲座等培训形式，不断提高审计干部熟练运用法律法规依法开展工作的能力和水平；定期开展每日一讲，业务项目评比，有目的、有针对性的去开展一些专业教育和项目评比，鼓励业务人员日常学习和参加注册会计师、审计师等认证类考试，提升业务人员的专业化水平，打造一支更加专业化的队伍。
3．立足科技强审，强化信息化应用。随着信息化在各个不同系统和业务部门的应用，审计部门在今后的工作中将更多、更广的去开展大数据审计工作，通过数据化的审计手段，促进更多沉睡的信息化信息真正的去发挥其应有的效应，让各个部门的数据仓库真正活跃起来，让数据分析指导各个部门和各个系统更协调的开展工作。
4．立足审计改革，加强上级审计机关的领导。为了保证审计改革的深入推进，旧的审计工作方式就必然要进行改变，那么就要立足新的审计管理模式，修订条例的有关内容，特别是审计负责制的明确。现有行政编制都比较饱和，应适当调济增加审计机关的人员编制，充实一线审计力量，对于一些选择资金流量大、综合性强的部门应对应成立内审机构，以点带面，逐步推进；规范审计部门年初经费预算的工作安排，要严格按照新预算法的要求，取消审计经费与审计收缴挂钩、以收定支的做法，年初足额安排审计机关工作经费；
培育好审计队伍的梯队化建设，切实做到依法审计、廉洁审计、文明审计。
5．立足审计公信力建设，审计问责应更刚性。对个性问题要进行整改跟踪监督，对屡查屡犯拒不整改的单位和个人加大追责力度；对审计发现的共性问题，要认真分析、区别对待。属于上层政策问题，要积极向上建议反映，共同探讨争取解决问题。对属于本级的问题，要站在全局的角度提出可行性整改的操作性建议，不断克服屡查屡犯现象，提高审计成果的利用水平和审计权威。
6．立足审计工作格局，审计联动机制更完善。强化审计与组织、监察、人事、司法等部门整体联动的工作机制。推动审计建议的采纳和审计决定的执行，不断改进干部管理，促进领导干部依法行使职权，规范中介库的建设。我县财政和审计部门已经统一建设了财审审计中介库，将一些可由社会中介完成的审计事项，委托中介来完成，不定期抽查中介的审计行为及结果，对不符合要求的责令整改；整改不到位的取消其审计资格，实现借力借智，有效克服固投审计和绩效审计等人力及业务能力不足等弱项，不断增强审计监督成效。加强法律法规执法主体部门之间的协作。与各执法部门之间互相配合支持，加强联动，更好贯彻落实习总书记重要讲话精神，促进依法理财、依法行政
审计委员会第一次会议讲话范文(精选多篇)
审计委员会第一次会议讲话3篇
第1篇:审计委员会第一次会议讲话
城市规划委员会第一次会议上的讲话
同志们：
今天，区城市规划委员会召开第一次会议，就成立路桥区城市规划委员会和《路桥区城市规划委员会议事规则》进行讨论研究，这标志着我区城市规划委员会开始正式运行，这对于进一步加强城市规划工作，提高城市规划的科学性、民主性，增强城市规划的透明度都具有十分重要的意义。
借此机会，我讲几点意见：
一是要进一步提高对城市规划重要性的认识。“规划是城市的灵魂”。城市规划是一项全局性、综合性、战略性的工作，涉及政治、经济、文化和社会生活等各个领域。制定好城市规划，要按照现代化建设的需要，立足当前，面向未来，统筹兼顾，综合布局。要处理好局部与整体、近期与长远、需要与可能、经济建设与社会发展、城市建设与环境保护、现代化建设与保护历史文化遗产等一系列关系。通过加强和改进城市规划工作，促进城市健康发展，为人民群众创造良好的工作和生活环境。当前，城市规划工作面临着新的机遇和挑战。城市各类建设项目投资主体和利益主体的多元化，各种利益、矛盾的多样化，使城市规划工作调控的难度越来越大；随着《行政许可法》的颁布实施，对政府的运行规则和办事程序提出
了新的要求，城市规划作为政府的主要职能和宏观调控手段，必须尽快提高依法行政水平和工作效率；我区城市化已进入快速发展阶段，正是优化城镇布局结构、营造和突出城市特色、提升城市形象和品位的关键时期，城市规划工作必须把握发展这个主题，科学指导和促进城市化的健康、快速和可持续发展。这些都需要我们与时俱进，开拓创新，进一步抓好城市规划工作。在城市建设的实践中，城市规划受外界因素的影响较多，如开发商的意志、“重点项目”等。一些地方为吸引外商企业来本地投资办企业，有时不得不屈服于外商的意志。同样，当规划面对那些“重点工程”、“重点项目”时，规划有时不得不“让路”，“规划是龙头”也就成为了一句苍白无力的空话。因此，我们对城市规划的重要性仍需要进一步加以重视，而不光是停留在“口头上”、“书面上”，要树立正确的思想认识，全局的观念，绝不能因眼前利益来损害长远利益，以局部的利益来损害全局的利益。
二是要坚持以科学的发展观指导和提高城市规划工作的水平。党的十六届三中全会提出“五个统筹”的要求，核心就是社会、经济、环境可持续发展，树立全面、协调、可持续发展观。落实全面、协调、可持续发展观是城市规划工作的核心内容，也是规划要达到的目的。首先，城市规划要统筹城乡发展。在城市化高速发展的过程中，今天的农村也许就是明天的城市。统筹城乡发展，加快推进城乡一体化是有效解决城乡二元结构，缩小城乡差距的重要载体和手段。统筹城乡发展，加快推进城乡一体化首先要实现规划一体化，加快城乡规划一体化的编制工作。城乡一体化规划编制要求将城市规划与村镇规划有机结合，统筹兼顾，互为补充，而不是城
市与农村融为一体，失去个性和特色。在规划一体化的基础上实现基础设施共享，资源共用，真正做到以城带乡，以乡促城，使城市的活力带到农村，将农村的田园风光让城乡居民共享。其次，城市规划要统筹区域发展。要实现区域整体的可持续发展，必须坚持城市是区域的增长极，是区域的核心，而区域是城市的载体、支撑和扩散的腹地，两者不能分割。加强中心城市规划编制工作，不断增强和完善区域性中心城市功能，充分发挥中心城市对发展区域的辐射带动作用。同时，城市规划要打破就城市论城市的狭隘观念，增强区域意识。要做好区域规划，统筹安排基础设施建设，避免重复建设。第三，城市规划要统筹人和自然和谐发展。城市环境保护是一项系统工程，要全面规划，统筹兼顾。要通过规划的严格实施，来加以严格控制污染源的产生，逐步改善环境。加强城市绿化建设也是改善城市生态环境的一项重要举措。建区九年来，我区共绿化城区面积166.3万平方米，城区绿地总面积达485.7万平方米，人均公共绿地达6.96平方米。今后，我们要以创建园林城市为契机，要通过城市绿化系统规划工作，科学安排绿化用地布局，创造清新宜人的居住环境，实现人与自然的和谐发展。
三是要进一步提高城市规划的科学性和可操作性。城市规划的编制要坚持以人为本和可持续发展，用科学和系统的方法将城市当作一个整体来对待，避免城市建设的顾此失彼，做到统筹兼顾，切实提高规划的科学性。编制城市规划要以战略研究为先导，通过战略研究发现空间变化的多种可能性，分析哪些是影响空间变化的决定性因素，这样编制的城市规划才会有理有据。城市规划不仅是一张空间发展蓝图，而是要围绕这张蓝图提出一系列的政策措施，这些措施应是针对目标和问题提出的。无论编制
哪一个层次的规划，都要做到目标明确、问题找准。只有根据合理的规划目标，科学地、有针对性地分析和认识问题，才能够梳理出管用的战略和策略，做到“对症下药”。否则，规划也就成为了挂在墙上的一张废纸。城市规划要突出整体性、综合性，统筹安排各类用地及空间资源，综合部署各项建设，实现城市经济和社会的可持续发展。城市的发展又是一个动态的过程，我们编制城市规划一定要立足高起点，提高城市规划的前瞻性，充分预测城市的长远发展，科学地估量发展趋势对城市需要具备的功能和布局走势。在提高城市规划的科学性的同时，要切实增强规划的可操作性。要在城市总体规划的指导下，充分做好上下规划的衔接，合理安排重大基础设施的布局、重大开发建设项目的定点、资源保护和利用的统筹、城市间的竞争和合作等。《路桥分区规划》目前正在修编当中，它是我们今后城市建设的总纲，由于铁路线位等原因拖延了一段时间，但也正体现了我们科学严谨的态度。目前，在着重抓紧修编《路桥分区规划》的同时，要加快各重要区块控制性详细规划和各类专业规划的编制工作，使总体规划得到深化和细化，落实总体规划确定的目标和任务。各镇要在总体规划的指导下，编制适合本区域实际的发展控制规划。同时，要将城市规划的可批性和可操作性有机结合，在编制城市规划过程中要从传统局限于规划区规划向区域规划转变。如修编《路桥区分区规划》就不应局限于现有市区17平方公里，而是以更大的区域范围来修编规划，以更长远的眼光和更广阔的思路为今后的发展预留空间。
第2篇:审计委员会第一次会议讲话
安徽安利合成革股份有限公司
董事会审计委员会议事规则
第一章
总则
第一条
为强化安徽安利合成革股份有限公司（以下简称“公司”）董事会决策功能，做到事前审计、专业审计，确保董事会对经理层的有效监督，完善公司治理结构，根据《中华人民共和国公司法》、《上市公司治理准则》、《安徽安利合成革股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）及其他有关规定，公司董事会特设立审计委员会，并制定本工作细则。
第二条
董事会审计委员会是董事会按照《公司章程》规定设立的专门工作机构，主要负责公司内、外部审计的沟通、监督和核查工作。
第二章
人员组成
第三条
审计委员会成员由三名董事组成，其中独立董事两名（包括一名专业会计人士）并担任召集人。
第四条
审计委员会委员由董事长、二分之一以上独立董事或者全体董事的三分之一以上提名，并由董事会选举产生。
第五条
审计委员会设主任委员一名，由独立董事担任，负责主持委员会工作；主任委员在委员内选举，并报请董事会批准产生。
第六条
审计委员会成员任期与董事会成员任期一致，委员任期届满，连选可以连任。期间如有委员不再担任公司董事职务，则其自动失去委员任职资格，并由董事会根据本议事规则第三条至第五条之规定补足委员人数。
第七条
审计委员会下设审计工作组为日常办事机构，与公司审计部门合署办公，负责日常工作联络和会议组织等工作。
第三章
职责权限
第八条
审计委员会的主要职责权限：
（一）提议聘请或更换外部审计机构；
（二）监督公司的内部审计制度及其实施；
（三）负责内部审计与外部审计之间的沟通；
（四）审核公司的财务信息及其披露；
（五）审查公司内控制度，对重大关联交易进行审计；
（六）公司董事会授予的其他事宜。
第九条
审计委员会对董事会负责，委员会的提案提交董事会审议决定。审计委员会应配合监事会监事的审计活动。
第四章
决策程序
第十条
审计工作组负责做好审计委员会决策的前期准备工作，提供公司有关方面的书面资料：
（一）公司相关财务报告；
（二）内外部审计机构的工作报告；
（三）外部审计合同及相关工作报告；
（四）公司对外披露信息情况；
（五）公司重大关联交易审计报告；
（六）其他相关事宜。
第十一条
审计委员会会议对审计工作组提供的报告进行评议，并将相关书面决议材料呈报董事会讨论：
（一）外部审计机构工作评价，外部审计机构的聘请及更换；
（二）公司内部审计制度是否已得到有效实施，公司财务报告是否全面真实；
（三）公司对外披露的财务报告等信息是否客观真实，公司重大的关联交易是否合乎相关法律法规；
（四）公司内财务部门、审计部门（包括其负责人）的工作评价；
（五）其他相关事宜。
第五章
议事规则
第十二条
审计委员会会议分为例会和临时会议。例会每年至少召开一次，临时会议由审计委员会委员提议召开。会议召开前七天须通知全体委员。会议由主任委员主持，主任委员不能出席时可委托另一名独立董事委员主持。
第十三条
审计委员会会议应由三分之二以上的委员出席方可举行；每一名委员有一票的表决权；会议做出的决议，必须经全体委员的过半数通过。
第十四条
审计委员会会议表决方式为举手表决；临时会议可以采取通讯表决的方式召开。
第十五条
审计工作组成员可列席审计委员会会议，必要时亦可邀请公司董事、监事及高级管理人员列席会议。
第十六条
如有必要，审计委员会可以聘请中介机构为其决策提供专业意见，费用由公司支付。
第十七条
审计委员会会议的召开程序、表决方式和会议通过的议案必须遵循有关法律、法规、《公司章程》及本工作细则的规定。
第十八条
审计委员会会议应当有会议记录，出席会议的委员应当在会议记录上签名。会议记录由公司董事会秘书保存。
第十九条
审计委员会会议通过的议案及表决结果，应以书面形式报
公司董事会。
第二十条
出席会议的委员均对会议所议事项有保密义务，不得擅自披露有关信息。
第六章
附则
第二十一条
本工作细则自董事会决议通过之日起施行。
第二十二条
本工作细则未尽事宜，按国家有关法律、法规和《公司章程》的规定执行；本工作细则如与国家日后颁布的法律、法规或经合法程序修改的《公司章程》相抵触，按国家有关法律、法规和《公司章程》的规定执行，并据以修订，报董事会审议通过。
第二十三条
本工作细则由公司董事会负责解释。
第3篇:审计委员会第一次会议讲话
南街小学家长委员会第一次会议总结
4月15日下午，南街小学家长委员会成员和校委会成员欢聚一堂，举行了家长委员会会议。会议开始后，先由邱宝勇副校长就我校家校沟通的三种方式__短信息，QQ群，家长会__向家委会成员做了简单介绍。然后范世卫校长介绍了学校自去年暑假以来的基本情况。对去年一位学生因家长疏忽大意，导致孩子生病没有及时治疗而最终死亡的事件做了简要的回顾，深入浅出的讲出了家庭教育对孩子一生健康成长的重要性。同时对当前存在的小餐桌和辅导班等热点问题和家长进行了真诚的交流，表明了学校的观点，即学校不支持小餐桌和辅导班，但是部分家长的确存在这方面的需求。范校长还对家长委员会作为家校沟通的桥梁作用提出了几点希望和要求，希望家委会成员在家长与家长，家长与学校，学校与社会在某件事情上存在误解或矛盾的时候能作为调解员的身份表达一份担当。能带
动更多的家长理解和支持学校的各项工作。在最后的家长委员会讨论阶段，家委会成员纷纷对学校新学年取得的各项成绩予以了肯定和表扬，都表示愿意在以后尽自己的力量为孩子，配合学校和老师做好孩子的事。相信南街小学家校合作的明天会更好。
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